Ce este un depozit de garanție? Ce este un depozit de garanție? Fondul Individual de Garantare a Depozitelor

Pentru mulți dintre cititorii noștri, este interesant cum funcționează garanția de stat a depozitelor în acest an? Se va modifica suma asigurării, există restricții pentru primirea acestei sume sau nu? Dar mai întâi lucrurile.

Funcționarea sistemului de asigurare a depozitelor în anul 2019

Da, într-adevăr există anumite schimbări. De exemplu, înainte de depozitele în conturi antreprenori individuali nu erau asigurate. Acum sunt supuse plății în caz de faliment bancar în același mod ca și cele deschise de persoane fizice.

Suma garantată a rămas aceeași ca în 2015 - este de 1.400.000 de ruble, adică. 1,4 milioane de ruble. Această decizie a fost luată la începutul anului 2016. pentru a atrage fonduri de la persoane fizice către organizațiile bancare, puteți citi mai multe despre acest lucru.

Ce înseamnă acest număr? Dacă ați depus o sumă mai mică sau egală cu 1,4 milioane de ruble într-un cont de depozit bancar, atunci dacă are loc un eveniment asigurat (cel mai adesea este revocarea licenței unei companii bancare), veți putea returna întreaga sumă. În acest caz, sunt luate în considerare atât contribuția dumneavoastră, cât și dobânda acumulată pe perioada contractului.

Dacă mărimea depozitului dvs. a depășit suma de 1.400 de mii de ruble, atunci veți putea primi suma garantată și fondurile rămase numai după vânzarea proprietății băncii. În acest caz, plățile se fac în ordinea priorității de la investitori și acționari.

Important: suma maximă de rambursare include atât dvs o taxă inițială, precum și toate completările și dobânzile acumulate. În plus, dacă ați plasat o valută străină în depozit, atunci plata se va face în ruble, convertite la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse, care era în vigoare la data revocării licenței băncii.

Ce depozite fac obiectul asigurării:

Urgent,
Post Restant,
Conturi pe carduri, acestea includ și cardurile de salariu și pensie,
Conturi de debit curente.

Depozite la purtător
carnete de economii,
certificate de economii,
Billete metalice, de ex. asigurare medicala obligatorie,
Deschis în condiții de încredere,
Conturi deschise în sucursale străine ale băncii.

Toate băncile participă la acest sistem?

Majoritatea organizațiilor financiare și de credit din Rusia cooperează cu DIA, cu toate acestea, nu toate sunt participanți. Ideea este că cooperarea nu este obligatorie. Acele bănci care consideră că acest lucru este necesar pentru ele însele depun o cerere și plătesc anual contribuții în numerar pentru clienții lor.

Dar sunt și cei care nu vor să facă asta. De regulă, acestea sunt firme sau instituții regionale mici care s-au deschis recent. Fie nu au avut timp să facă asta, fie au decis să economisească bani.

Cum știți dacă banca pe care o alegeți este participantă la sistemul de asigurare a depozitelor? Există mai multe moduri de a face acest lucru:

Sună-i la linia telefonică
Vizitați una dintre ramurile sale,
Căutați aceste informații pe site-ul său oficial.

Dar cea mai fiabilă modalitate este să accesați site-ul oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse prin link-ul cbr.ru/credit/ și să accesați secțiunea „Directorul instituțiilor de credit”. În bara de căutare, scrieți numele companiei de care aveți nevoie și aflați toate informațiile care vă interesează despre aceasta.

Cine se ocupă de plăți?

Pentru a garanta protecția intereselor și drepturilor deponenților din Rusia, a fost creată o corporație specială de stat numită Agenția de Asigurare a Depozitelor. A apărut în 2004, activitățile sale sunt reglementate Lege federala din 23 decembrie 2003 nr. 177-FZ „Cu privire la asigurarea depozitelor în băncile Federației Ruse”.

Această organizație este în totalitate deținută de stat, activitățile sale nu au ca scop obținerea de profit. Scopul său este de a reprezenta și de a proteja interesele consumatorilor.

Pentru a asigura funcționarea sistemului de asigurare a depozitelor, Agenția este angajată în plata unor compensații bănești persoanelor fizice și întreprinzătorilor individuali ale căror bănci în care au deschis conturi au fost declarate falimentare și lipsite de licență bancară. Plățile se efectuează prin intermediul băncilor agent special desemnate.

Pe lângă lucrul direct cu populația, Agenția are și următoarele funcții:

implementarea procedurilor de lichidare,
numirea unui administrator de faliment,
reabilitarea financiară a băncilor (reabilitare),
controlul asupra participanților la obligatoriu asigurare de pensieîn Federația Rusă, în prezent, 34 de fonduri de pensii nestatale fac parte din sistemul de garantare a drepturilor persoanelor asigurate.

Ce să faci dacă banca ta și-a pierdut licența?

Mulți ruși sunt pierduți în situația în care află că instituția bancară în care sunt deserviți a fost lipsită de licență de la Banca Centrală. Cu toate acestea, acest lucru nu este adevărat;

Deloc, nu trebuie să intrați în panică, trebuie să așteptați calm ca cererea să apară pe site-ul oficial al băncii, unde se va spune cine va efectua plățile. Agenția DIA este angajată în acest sens și numește companii prin care investitorii își pot primi banii înapoi.

Una dintre modalitățile de a asigura îndeplinirea unui număr de obligații diferite este un depozit de garanție. Implică posibilitatea de a proteja creditorul de debitorii fără scrupule, iar cu ajutorul lui se va putea rezolva multe alte probleme.

Singurul său dezavantaj este lipsa de reglementare din partea statului - dar acest lucru nu împiedică rezervoarele să ofere acest serviciu în mod corespunzător.

Ce este

Un depozit de garanție este un serviciu bancar special care este utilizat pentru a garanta obligațiile unui anumit debitor. Acest cuvânt are și un sinonim numit „marjă”.

Banca Centrală a Federației Ruse definește un depozit de garanție ca o formă specială de acord, conform căreia una dintre părți se angajează să îndeplinească anumite obligații față de cealaltă parte.

Principala subtilitate a comentariilor cu privire la utilizarea de către Banca Rusiei a acestei obligații este că în obligația de garantare în sine nu este necesar să se indice obligația în sine.

Tocmai din cauza absenței unui document de reglementare special care reglementează acest moment apar o varietate de dificultăți tehnice. Procesul de întocmire a unui contract de tipul adecvat este descris în Codul civil al Federației Ruse.

Astăzi, un depozit este cel mai simplu mod de a garanta obligațiile. Un exemplu de utilizare a acestui tip de acord este închirierea proprietății garantate printr-un depozit de garanție.

De exemplu, o entitate juridică închiriază spații unei alte persoane juridice. Pentru a evita frauda din partea celei de-a doua persoane care plătește, se acordă un depozit de garanție special.

Proprietarul are dreptul de a folosi toate fondurile din acest depozit dacă partenerul său, care acționează ca chiriaș, nu plătește chiria dintr-un motiv oarecare.

Acest exemplu este cea mai simplă activitate comercială. De asemenea, depozitul de garanție poate fi folosit ca garanție în multe alte cazuri:

la achiziționarea mărfurilor în rate;
cumpărarea unei proprietăți;
îndeplinirea altor obligații.

Multe companii mari nu-și oferă deloc serviciile în absența garanțiilor comerciale adecvate.

Dar înainte de a începe să utilizați depozitul de garanție, ar trebui să înțelegeți cu atenție toate complexitățile procedurii relevante.

Dacă nu aveți experiență relevantă, cel mai bine este să solicitați sfatul unor avocați calificați.

Condiții

Conform termenilor de înregistrare, depozitul de garanție are multe în comun cu un gaj obișnuit. Întrucât în ambele cazuri există o rezervare a unei surse de fonduri pentru achitarea obligațiilor. Dar există o serie de diferențe semnificative foarte diferite.

În același timp, procedura de colectare și execuție ulterioară se realizează prin compensare. De aceea se poate incheia concomitent un acord atat asupra gajului cat si asupra depozitului de garantie.

Astăzi, un depozit de garanție este o dovadă excelentă a solvabilității unui anumit client.

În cazul retragerii depozitului (în anumite cazuri acest lucru este permis), va fi necesar să se furnizeze un analog în locul acestuia.

În conformitate cu termenii standard ai contractelor de depozit în legătură cu obligațiile de garantare, banca va avea dreptul de a:

satisface toate tipurile de creanțe de proprietate împotriva împrumutatului - în cazul în care împrumutatul nu și-a îndeplinit obligațiile în temeiul contractului încheiat anterior;
solicitarea primirii unui raport privind crearea de capital care a fost plasat pe un anumit cont de depozit;
De obicei, dobânda la garanțiile depozitelor pur și simplu nu se acumulează - cu excepția cazului în care se prevede altfel în acorduri;
banca are dreptul de a folosi toate fondurile din depozit - până la rambursarea integrală a datoriei.

În același timp, există o serie de acțiuni pe care banca, indiferent de termenii acordului și de alți factori, nu are dreptul să le efectueze.

Lista acestora se limitează la următoarele:

compensați propriile cheltuieli din depozitul clientului;
folosește fondurile care i-au fost puse la dispoziție pentru depozitare la propria discreție.

Există multe complexități ale încheierii unui acord privind un depozit de garanție. Trebuie să le studiezi pe toate cu atenție.

Este important de luat în considerare faptul că acest segment de servicii bancare este reprezentat în țară destul de limitat. Prin urmare, înainte de a utiliza un astfel de produs, merită să luați în considerare cu atenție reglementările de bază ale legii.

Decor

De obicei, garanția pentru acest depozit este oferită tocmai de Bani. Algoritmul de înregistrare implică o serie de acțiuni care sunt similare cu deschiderea celui mai obișnuit depozit.

Procedura de deschidere a unui depozit de garanție este următoarea:

o cerere corespunzătoare se depune direct la bancă;
se intocmeste un acord special - care trebuie semnat bilateral (de catre un reprezentant al bancii si clientul insusi);
după aceasta, suma necesară este creditată în cont corespunzător;
Banca verifică îndeplinirea tuturor obligațiilor.

De asemenea, multe bănci mari lucrează pentru a maximiza simplificarea interacțiunii cu clienții lor. Acesta este motivul pentru care utilizarea aplicațiilor specializate este în plină desfășurare.

Acestea permit monitorizarea în timp real a obligațiilor de garanție și a altor conturi. Multe instituții bancare vă permit să utilizați o interfață web.

Unde o pot deschide?

Astăzi, multe bănci oferă un astfel de serviciu ca depozit de garanție. Procedura de înregistrare este complet standard. Deschiderea va fi posibilă fără dificultăți semnificative.

Unele dintre cele mai mari bănci care oferă astăzi acest tip de servicii includ:

alte.

Datorită formatului activităților unor astfel de întreprinderi, va trebui să plătiți pentru serviciile de plasare de fonduri. De fapt, în anumite cazuri, un depozit de garanție implică un depozit fără dobândă. În caz contrar, este posibil în cazuri foarte rare, excepționale.

Cum să întocmești un contract

Una dintre cele mai importante etape este tocmai întocmirea unui acord de garanție. Mai mult, clientul ar trebui să citească cu atenție toate secțiunile fără excepție înainte de a-și pune semnătura pe el.

În băncile mari, de obicei nu apar dificultăți. Dar dacă depozitul de garanție este deschis la o instituție regională, ar trebui să fii cât mai atent.

Cel mai adesea, diverse conflicte și probleme controversate apar din cauza neînțelegerii banale de către client a prevederilor de bază ale contractului.

Contractul de garanție în sine nu este reglementat de lege. Dar, în același timp, există o serie de puncte care trebuie să fie prezente în el.

Principalul document legislativ de reglementare care reglementează această problemă este tocmai. Dacă suma implicată este mai mult decât semnificativă, cu siguranță ar trebui să obțineți consultanță juridică în avans.

Depozit de garanție fără dobândă

Astăzi, aproape toate depozitele de garanție, fără nicio excepție, implică absența taxelor de dobândă. În același timp, o serie de bănci oferă produse pentru care există un anumit profit.

Dar astfel de condiții speciale pentru depozitele de acest tip sunt oferite de obicei doar clienților speciali. Pentru a obține informații exacte și actualizate cu privire la această problemă, va trebui să contactați banca.

Avantaje și dezavantaje

Principalele avantaje ale unui astfel de produs bancar includ:

capacitatea de a garanta obligațiile cu riscuri minime pentru părțile contractante;
simplitatea și accesibilitatea produsului în sine;
absența oricăror dificultăți la înregistrare.

Singurul dezavantaj este de fapt lipsa de interes pentru un astfel de produs.

Dar unele bănci oferă în continuare posibilitatea de a întocmi un contract de depozit de garantare de tip venit. În fiecare caz, totul este pur individual.

Un contract de depozit de garanție implică multe nuanțe și complexități diferite. Este mai bine să înțelegeți toate acestea înainte de a apărea dificultăți tehnice. De asemenea, este indicat să obțineți sfaturi de la bancă.

Video: Cum să alegi un depozit bancar. Parametrii de bază ale depozitului

La acordarea de credite, instituțiile financiare caută să obțină garanții sub formă de proprietate, garanții terților sau un depozit de garanție. Banca are dreptul de a utiliza aceste fonduri în cazul în care clientul nu plătește împrumutul.

Caracteristicile unui împrumut garantat cu un depozit

Dacă există un depozit de garanție, banca este mai loială clientului. Este nevoie de un pachet mai mic de documente, iar dacă depozitul este mare, nu este necesar un certificat de venit.

Uneori, băncile vă cer să dovediți că banii din depozit aparțin debitorului. Un act de cadou sau un contract de cumpărare și vânzare servesc drept documente justificative.

Rata dobânzii la un împrumut garantat cu un depozit este mai mică, deoarece cu creditarea convențională băncile cresc dobândă, iar daca unii clienti nu ramburseaza creditul, veniturile din rest vor acoperi costurile. Cu un depozit de garanție, banca nu solicită garanții suplimentare sub formă de dobândă.

Contribuția în sine diferă de cele standard. Nu poate fi retras până când împrumutul nu este rambursat integral. Dobânda fie nu este plătită deloc, fie este mai mică decât pentru alte tipuri de depozite.

Depozit de garanție pentru creditele de consum

Depozitele de garanție sunt folosite ca garanție suplimentară pentru împrumuturile mari de consum. Mărimea depozitului trebuie să fie de cel puțin 30% din împrumut.

Depozitul de garanție nu trebuie să aparțină împrumutatului. Proprietarul acestuia poate fi un garant sau un nebancar organizarea creditului. De obicei, într-un astfel de caz, la depozit se percepe aceeași dobândă ca și în cazul depozitării standard a banilor. Împrumutatul își primește împrumutul la o dobândă mai mică. Banca are garanții suplimentare. Garantului i se percepe dobândă.

În cazul în care împrumutatul refuză să plătească, banca recurge la metode standard de colectare: memento, retragere de bani din contul curent. Utilizarea unui depozit pentru a achita un împrumut este ultima soluție.

Depozit de garanție pentru cardul de credit

Există programe în care depozitul de garanție acționează ca garanție Card de credit. Clientul folosește depozitul în sine pentru a acumula fonduri în scopuri proprii. Dobânda este calculată la rata standard. Contul poate fi completat.

Dacă o persoană are nevoie de bani, îi retrage de pe card. Datoria poate fi rambursată într-o perioadă fără dobândă. Apoi clientul nu pierde nimic.

Diferențele dintre un depozit de garanție și un depozit în numerar

Depozitele de garanție pentru închirierea proprietății și a mașinilor sunt în mod eronat puse la egalitate cu depozitele de garanție bancară, dar au diferențe:

Proprietarul are dreptul de a utiliza depozitul în numerar în orice moment pe durata contractului. În cazul în care chiriașul apartamentului deteriorează mobilierul, proprietarul îl reface pe cheltuiala depozitului. Banca folosește fondurile de depozit doar ca ultimă soluție.
Suma depozitului în numerar este de câteva ori mai mică decât depozitul de garanție. Este egal cu una sau două plăți lunare de chirie. Banca cere minim 30% din valoarea creditului.
În cazul în care chiriașul reziliază contractul anticipat, se reține o penalitate din depozitul în numerar. Când împrumutatul rambursează împrumutul, el primește depozitul în totalitate.

Concluzie

În practică, băncile refuză rareori să împrumute împotriva unui depozit de garanție. Prin urmare, este adesea folosit de persoanele cu credit prost. Restul iau carduri cu depozit. Ele vă ajută dacă aveți nevoie urgent de o cantitate mică pentru o perioadă scurtă de timp. Obținerea unui astfel de card este mult mai ușor decât un card de credit standard.

Atunci când acordă un împrumut, banca trebuie să aibă o garanție că clientul va rambursa datoria la timp și în totalitate. În acest scop, unele instituții acordă împrumuturi garantate cu obiectele achiziționate, în timp ce altele semnează un contract de garanție. Totul depinde de politica instituției de creditare.

Definiție

Depozitul de garantie este suma de fonduri pe care clientul o constituie ca garantie a indeplinirii obligatiilor asumate. Necesitatea acesteia apare atunci când solicitați un împrumut. De ce ar trebui un client care are bani să îi ofere drept garanție? Suma necesară Clientul poate sa nu il detina, dar avand un depozit de garantie, banca poate acorda un credit in conditii mai favorabile clientului.

Un depozit este cel mai lichid tip de garanție, deoarece nu necesită timp pentru implementare. Tinand cont de acest factor, banca poate ajusta conditiile de deservire a creditului in favoarea clientului. Dacă o persoană are economii și venituri regulate, atunci este mai profitabil pentru el să contracteze un împrumut garantat cu fondurile disponibile.

Termeni de utilizare

Banca poate folosi fonduri dintr-un astfel de depozit:

Utilizați pentru a vă satisface propriile pretenții împotriva împrumutatului legate de întârzierile în îndeplinirea obligațiilor.
Nu vă întoarceți la client până când acesta nu și-a îndeplinit pe deplin toate obligațiile asumate.
Solicitați dovada sursei fondurilor.

Cu toate acestea, instituția de credit nu are dreptul de a utiliza aceste fonduri pentru a-și acoperi propriile cheltuieli sau în alte scopuri care nu sunt legate de împrumutat.

Particularități

Un depozit de garanție protejează drepturile creditorului, garantând că clientul își îndeplinește obligațiile asumate de acesta. Acest depozit este utilizat pentru a compensa creanțele împotriva împrumutatului. Drepturile din depozit nu pot fi transferate unei terțe părți. Un împrumut este considerat garantat dacă clientul nu își îndeplinește obligațiile din contractul de împrumut. În acest caz, împrumutatul nu poate stabili conditii suplimentare pentru a asigura datoria.

Să luăm în considerare principalele condiții în care sunt deservite depozitele de garanție fără dobândă.

Depozit: peste 100 de mii de ruble.
Perioada de valabilitate: corespunde perioadei de valabilitate a contractului de comodat.
Garanție: îndeplinirea obligațiilor din contractul de împrumut.
Retragerea fondurilor: la cererea scrisă a clientului cu cel puțin 1 zi înainte de operație.
Retragere parțială: nu este disponibilă.
Contribuții suplimentare: nu sunt acceptate.
Venituri din depozit: plătite la expirarea perioadei de depozit.

Decor

Un depozit de garanție la bancă se emite înainte de semnarea contractului de împrumut la sucursală. În acest caz, ambele contracte trebuie să aibă aceeași dată de finalizare, sau depozitul poate fi eliberat pentru o perioadă mai lungă. Suma totală a datoriei, ținând cont de comisioane și comisioane, nu trebuie să depășească 90% din depozit. Remunerația băncii va fi cu 5-18 puncte procentuale mai mare decât rata de depozit.

Niciun depozit bancar nu poate constitui garanție pentru un împrumut. Pentru a-l folosi ca garanție, este necesar să se stipuleze în textul contractului că investitorul garantează obligații față de creditor. La finalizarea contractului și la îndeplinirea tuturor obligațiilor, fondurile sunt returnate în mod gratuit clientului.

Cerințe

Există cerințe speciale pentru clienții care solicită un depozit de garanție. Un cont bancar poate fi deschis atât de rezidenți, cât și de nerezidenți. Un potențial client trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

Disponibilitatea cetățeniei ruse sau permisiunea de a rămâne pe teritoriul Federației Ruse.
Vârsta minimă este de 18 ani.
Înregistrarea pe teritoriul Federației Ruse.

Pentru semnarea contractului, clientul trebuie să furnizeze:

Pașaport sau carte de identitate.
Contract de depozit, în cazul în care clientul are deja un depozit pe termen determinat deschis la bancă.
Contract de împrumut sau contract de servicii cu card de credit.

În cazul în care depozitul de garanție este încheiat cu persoane juridice și întreprinzători individuali, atunci circulația acestuia se realizează în conformitate cu art. 23 Cod civil. Dacă o persoană închide un antreprenor individual, atunci i se aplică toate regulile referitoare la persoanele fizice. Una dintre ele este returnarea tuturor fondurilor la prima cerere a clientului (articolul 837 din Codul civil). Această regulă contrazice însăși esența depozitului de garanție. Prin urmare, băncile încheie acorduri suplimentare dacă clientul este de acord cu solicitarea de anulare a contului. Depozitul de garanție în acest caz este deservit la o dobândă mai mică.

Avantaje și dezavantaje

Un împrumut garantat cu un depozit este procesat rapid și face posibilă obținerea unui împrumut în condiții mai favorabile, deoarece tranzacția nu necesită o evaluare a garanției.

Trebuie reținute următoarele limitări:

Volumul maxim al creditului este limitat de suma depozitului plasat. Băncile acordă un împrumut în intervalul 70-90% din suma depozitului.
Nu se poate prelungi împrumutul. Perioada maximă de utilizare a acestuia nu poate depăși perioada de valabilitate a depozitului. Ca urmare, banca va returna clientului depozitul numai dupa ce acesta a rambursat toate obligatiile.

Bază legală

Deși un depozit de garanție într-o bancă are scopul de a proteja drepturile creditorului, principiile utilizării acestuia nu sunt precizate în detaliu în legile civile. Există Regulamentul Băncii Rusiei N 254-P „Cu privire la procedura de formare a rezervelor pentru eventuale pierderi”. Pe baza interpretărilor prezentate în acesta, vom încerca să determinăm natura juridică a acordului.

Documentul precizează că un depozit de garanție este un depozit plasat la o organizație de către o persoană juridică care are obligații restante față de bancă. Această tranzacție este formalizată printr-un contract de depozit bancar obișnuit, care se încheie pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor debitorului. Un depozit obișnuit nu poate fi utilizat în acest context, deoarece conține un subiect diferit de reglementare.

Pentru ca fondurile să poată fi utilizate ca garanție, clauza corespunzătoare trebuie menționată în textul contractului. În caz contrar, toate acțiunile băncii de rambursare a datoriei folosind depozitul pot fi folosite în instanță. De asemenea, este important să se stipuleze în contract procedura și condițiile de anulare a fondurilor pentru rambursarea datoriilor la împrumut.

In orice caz, judiciar atunci când se analizează cazurile legate de depozite, se recunoaște că unele aspecte ale utilizării acestui instrument sunt încă prescrise în legislație. Potrivit art. 421 C. civ., un acord în care există elemente din mai multe convenții este considerat ca fiind mixt. Cu ajutorul acestuia, puteți reglementa diverse relații între părți. Prin urmare, relațiile părților în cadrul acestui document ar trebui să fie reglementate de regulile de depozit bancar (capitolul 44 din Codul civil), de compensare (capitolul 26 din Codul civil) și de reglementările privind modalitățile de garantare a obligațiilor (capitolul 44 din Codul civil). 23).

Depozit de garanție: contabilitate la întreprindere

Să aruncăm o privire mai atentă asupra modului în care să reflectăm mișcarea fondurilor pe un depozit.

Dacă compania folosește metoda de angajamente, atunci dobânda ar trebui să se reflecte în venit lunar. Suma depozitului trebuie reflectată în contul 55 (58). Cum se reflectă depozitul de garanție în contul de contabilitate? Înregistrările care utilizează contul DT 009 arată că suma de fonduri listată pe DT55 este garanție. Remunerația instituției de credit pentru acordarea unei garanții ar trebui să fie reflectată în rubrica DT 44 (20, 25, 91) CT 76.

Alte postări:

DT55-3 KT51 - transfer de bani la depozit.
DT51 KT55-3 - rambursare de la bancă.
DT76 KT91-1 - dobânda se calculează lunar.
DT51 KT76 - transferul dobânzii lunare într-un cont obișnuit.
DT55-3 KT76 - dobânda acumulată la sfârșitul perioadei de depozit.
DT51 KT55-3 - transferul dobânzii în contul curent.
Analiza este efectuată pentru fiecare depozit separat.
Contabilitatea analitică pentru contul 55-3 „Conturi de depozit” se menține pentru fiecare depozit separat.

Garanția contabilă fiscală

Dacă o organizație a emis o garanție, atunci ar trebui să știți cum să țineți cont de costurile plății pentru serviciu atunci când calculați impozitul pe venit. Dacă obținerea unei garanții nu este o condiție obligatorie de activitate, atunci costurile de întreținere a acesteia sunt clasificate ca nefuncționale. Această situație poate apărea, de exemplu, dacă societatea participă la o licitație. Organizațiile care desfășoară activități de operator de turism sunt obligate prin lege să dețină o garanție bancară. Pentru ei, toate costurile asociate cu deservirea contractului sunt incluse în alte cheltuieli. În consecință, la calcularea impozitului, cheltuielile pot fi anulate în părți egale pe întreaga perioadă a contractului.

În următoarele cazuri, cheltuielile trebuie amortizate imediat din costul inițial al proprietății:

returnarea fondurilor strânse pentru achiziționarea sistemului de operare;
plata pentru bunurile si materialele expediate furnizorului.

Să luăm în considerare mai detaliat cazurile de utilizare a unui depozit de garanție.

Chirie

Proprietarul spațiilor poate stabili condiții pentru garantarea obligațiilor cu un depozit. În acest caz, chiriașul plătește chiria pentru prima și ultima lună. Proprietarul este protejat de pierderi în cazul rezilierii contractului înainte de termen, iar clientul este protejat de pretențiile proprietarului apartamentului. Nu este necesară încheierea unui acord separat este suficient să se întocmească o anexă la acord și să se precizeze în ea condițiile de utilizare a garanției. La sfârșitul contractului, fondurile sunt returnate chiriașului.

Constructie

Nu se emite un depozit de garanție de bani, deoarece moneda nu este considerată un lucru. Dar, în practică, este posibilă reținerea unei părți din costul muncii pentru a asigura cheltuieli viitoare în cazul unei lucrări de proastă calitate. Dacă nu există pretenții la certificarea construcției, depozitul de garanție este returnat antreprenorului.

La depunerea lucrărilor, se utilizează formularul nr. KS-3. Acesta servește ca un act de reconciliere a reglementărilor reciproce. Toate deducerile și transferurile efective de sume sunt înregistrate pe formular. Luați în considerare modul în care depozitul de garanție este reflectat în cartea de contabilitate.

Antreprenor general

Contabilitatea în astfel de cazuri presupune utilizarea contului 62 pentru afișarea sumelor deducerilor. Dacă în perioada de valabilitate a depozitului clientul descoperă neajunsuri în lucrare, atunci el este obligat să depună o cerere și să solicite: să elimine deficiențele, să compenseze cheltuielile sau să reducă costul comenzii (articolul 723 din Codul civil) . Cererea se întocmește într-un document separat și trebuie reflectată în evidența contabilă cu următoarele înregistrări:

DT62 KT90 - clientul a acceptat lucrarea.
DT90 KT 68 - TVA perceput.
DT51 KT62 - plata se transferă ținând cont de reținerea la sursă.
DT91 KT76 - revendicare acceptată.
DT76 KT62 - daune plătite.

Client

În sistemul de contabilitate al clientului, creanțele ar trebui să se reflecte în următoarele înregistrări:

DT76.2 KT60 - depunerea unei reclamații.
DT50 KT76.2 - satisfacerea revendicării de către antreprenorul general.
DT20 KT76.2 - anularea sumelor nerecunoscute.

Contracte de aprovizionare

Depozitele de garanție sunt uneori folosite în tranzacțiile de vânzare. Clientul joacă rolul cumpărătorului, iar furnizorul - interpretul. Contractul de furnizare specifică calitatea mărfurilor, condițiile de livrare, termenul limită de acceptare a produselor și plățile compensatorii. Cumpărătorul plătește o sumă în avans. În același timp, începe procesul de înregistrare garantie bancara. Furnizorul face o solicitare la banca pentru verificarea solvabilitatii clientului. Dacă starea financiara nu ridica nicio intrebare din partea clientului, furnizorul elibereaza marfa fara bani si asteapta plata integrala. Clientul primește o plată amânată și rambursează datoria doar la primirea produselor.

În cele mai multe vedere generala Un depozit de garanție de bani poate fi definit ca depunerea de către împrumutat a fondurilor înregistrate în cont ca garanție pentru îndeplinirea obligațiilor.

Metode de garantare similare cu un depozit de garanție de bani sunt cunoscute unui număr de sisteme juridice (§ 233 din Codul civil german, R. 9 din Codul comercial uniform al Statelor Unite). În practica bancară autohtonă, metode similare sunt deja prezente sub forma mecanismelor de depozit „asigurare”, blocarea contului, obligațiile de menținere a unui sold minim de numerar în cont etc.

În conformitate cu art. 149 î.Hr., un depozit de garanție de bani este folosit ca modalitate de a asigura îndeplinirea obligațiilor din contractul de împrumut. Cu toate acestea, având în vedere că, în temeiul art. 310 din Codul civil, lista modalităților de asigurare a îndeplinirii obligațiilor nu este exhaustivă o metodă de garanție identică cu un depozit de garanție poate fi utilizată în alte domenii de activitate. Totuși, în acest caz, contractul trebuie să reglementeze în detaliu procedura de utilizare a acestei metode de asigurare a îndeplinirii obligațiilor.

Un depozit de garanție de bani este adesea folosit ca o modalitate de a asigura îndeplinirea obligațiilor din contractele de împrumut interbancar pe termen scurt. De asemenea, poate fi utilizat în alte moduri pentru a reduce costurile de deservire a creditelor și pentru a acoperi riscurile valutare în tranzacțiile de arbitraj financiar.

Practica mondială implică de obicei utilizarea acestui tip de metode de securitate atunci când moneda obligației principale (obligația garantată de aceasta) nu coincide cu moneda depozitului de garantare a banilor. De exemplu, un împrumutat poate obține un împrumut de la o bancă în valută străină la 25% pe an, oferind un depozit în ruble belaruse ca garanție, pe care banca va percepe 30% pe an. În cazul unei devalorizări semnificative a rublei belaruse, este puțin probabil ca o diferență de 5% pe an să fie benefică pentru împrumutat, deoarece acesta trebuie să returneze moneda străină consolidată și să primească ruble belaruse devalorizate. Cu toate acestea, dacă rubla belarusă nu este supusă unei devalorizări semnificative pe durata împrumutului, atunci, după ce a plătit 25% din împrumutul în valută străină, împrumutatul va primi 30% în ruble belaruse, având posibilitatea de a face profit.

Legiuitorul belarus aderă la o abordare similară, stabilind în mod specific în partea 2 a art. 149 î.Hr., procedura de conversie a valutelor în cazul în care moneda datoriei și moneda depozitului de garanție nu se potrivesc.

Pentru un debitor care are fonduri pentru un depozit de garanție, nu este întotdeauna profitabil să obțină un împrumut standard de la o bancă, deoarece dobânda la împrumut este de obicei mai mare decât dobânda la un depozit (cont) în aceeași monedă. Dar chiar și în cazul în care moneda obligației principale și moneda depozitului de garanție sunt aceleași, acest lucru contribuie și la disponibilitatea împrumutului, reducând costurile debitorului pentru deservirea acestuia, deoarece împreună cu faptul că împrumutatul plătește dobândă la împrumut, creditorul (banca) poate plăti dobândă împrumutatului prin depozit.

Trebuie avut în vedere că nici art. 149 î.Hr., nici Hotărârea Consiliului de Administrație al Băncii Naționale din 9 aprilie 2002 Nr. 120 „Cu privire la contabilizarea tranzacțiilor legate de îndeplinirea obligațiilor din contractele de împrumut garantate cu un depozit de garantare în bani” (denumit în continuare hotărârea Consiliului de Administrație al Băncii Naționale nr. 120) prevede în mod direct acumularea de dobânzi la suma depozitului de garanție. Condiția dobânzii poate fi însă prevăzută în acordul privind depozitul de garantare a banilor.

Subiectul depozitului de garanție poate fi doar fonduri monetare - atât numerar, cât și fără numerar, atât ruble belaruse, cât și moneda straina. În conformitate cu Hotărârea Consiliului de Administrație al Băncii Naționale nr. 120, fondurile care fac obiectul acestei modalități de asigurare a îndeplinirii obligațiilor se contabilizează în conturile personale separate „Depozitul de garantare a banilor” din conturile de bilanț ale grupa 342 „Depozite (depozite) condiționate”. Împrumutatul trebuie să transfere fonduri din contul său curent în contul de înregistrare a depozitului de garanție. Astfel, depozitul de garanție nu poate fi plasat pe conturile curente ale împrumutatului însuși - stabilirea oricărui sold minim pe conturile curente nu este considerată depozit de garanție, însă, din cauza listei deschise de modalități de asigurare a îndeplinirii obligațiilor (clauza 1). al art. 310 C. civ.), aceasta poate deveni o modalitate de asigurare a îndeplinirii obligaţiilor neprevăzute de lege, dacă mecanismul acesteia este stabilit prin convenţie.

Dar, în esență, un astfel de mecanism pentru un depozit de garanție de bani îl transformă în garanție posesorie, întrucât se presupune că imobilul care servește drept garanție va fi scos din posesia debitorului. Cu toate acestea, acest lucru nu interzice băncilor și clienților lor să continue să utilizeze metode de securitate neposesoare asociate fondurilor, cum ar fi blocarea unui cont pentru o anumită sumă, menținerea unui sold minim al unui cont curent. Astfel de metode de garantare nu constituie un depozit de garanție de bani în sensul art. 149 î.Hr. și hotărârea Consiliului de Administrație al Băncii Naționale nr. 120, dar în același timp pot fi utilizate ca metode de securitate neprevăzute de lege, dar stabilite prin acord (art. 310 din Codul civil, art. 148 din BC).

Un depozit de garanție de bani ia naștere în virtutea unui acord între bancă și debitor. În acest caz, condiția pentru un astfel de depozit poate fi prevăzută atât într-un acord separat pentru un depozit de garantare a banilor, cât și în cadrul unui contract de împrumut și al altor acorduri. Cele mai importante pentru obligația de a garanta un depozit de bani sunt condițiile referitoare la depunerea sumelor, în special menținerea de către împrumutat pe durata depozitului de garanție a sumei depozitului de garanție, obligația împrumutatului nu să dispună de depozitul de garanție, să nu efectueze nicio tranzacție în legătură cu depozitul de garanție fără acordul creditorului. În acest caz, împrumutătorul trebuie să aibă dreptul de a nu emite un depozit de garanție până când împrumutatul nu și-a îndeplinit în totalitate obligațiile asumate prin contractul de împrumut.

Depozitul de garanție poate fi utilizat atât în relațiile de credit între bănci și instituții financiare nebancare, cât și în relațiile cu participarea entitati legale, antreprenori individuali, alții indivizii in conformitate cu legislatia in vigoare. Cu toate acestea, în sensul art. 149 î.Hr., numai împrumutații pot oferi un depozit de garanție de bani. Terții, în baza înțelegerii literale a art. 149 î.Hr., nu poate fi parte la obligația de garantare a unui depozit de bani. Totodată, trebuie avut în vedere că, în temeiul art. 310 Cod civil și art. 148 î.Hr., lista modalităților de asigurare a îndeplinirii obligațiilor nu este exhaustivă și părțile la contract pot prevedea o modalitate de garanție nestabilită de lege.

În cazul în care depunerea de bani ca garanție pentru îndeplinirea obligațiilor este efectuată de un terț, atunci o astfel de obligație poate fi clasificată ca alte modalități de asigurare a îndeplinirii obligațiilor neprevăzute de lege. În acest caz, regulile art. 148 î.Hr. nu se aplică acestei metode de asigurare a îndeplinirii obligațiilor. Părțile obligației trebuie să stabilească ele însele condițiile unui astfel de depozit.

Depunerea banilor la terți poate avea o sferă și mai largă decât depozitul de garanție al împrumutatului, întrucât împrumutatul, dacă are fonduri, rareori va avea nevoie de împrumuturi.