Šta je sigurnosni depozit? Šta je sigurnosni depozit? Fond za garantovanje depozita pojedinaca

Mnogim našim čitaocima zanimljivo je kako ove godine funkcionira državna garancija depozita? Hoće li se promijeniti iznos osiguranja, postoje li ograničenja za primanje ovog iznosa ili ne? Ali prvo stvari.

Rad sistema osiguranja depozita u 2019

Da, zaista postoje određene promjene. Na primjer, prije depozita na računima individualni preduzetnici nisu bili osigurani. Sada podliježu plaćanju u slučaju bankrota banke na isti način kao i one koje otvaraju fizička lica.

Garantovani iznos je ostao isti kao u 2015. godini - iznosi 1.400.000 rubalja, tj. 1,4 miliona rubalja. Ova odluka donesena je početkom 2016. u cilju privlačenja sredstava od fizičkih lica u bankarske organizacije, možete pročitati više o tome.

Šta znači ovaj broj? Ako ste deponovali iznos manji ili jednak 1,4 miliona rubalja na bankovni depozitni račun, onda ćete, ako dođe do osiguranog slučaja (najčešće je to oduzimanje dozvole bankarskoj kompaniji), moći da vratite ceo iznos. U ovom slučaju uzimaju se u obzir i vaš doprinos i obračunate kamate tokom trajanja ugovora.

Ako je iznos vašeg depozita premašio iznos od 1.400 hiljada rubalja, tada ćete moći dobiti zajamčeni iznos, a preostala sredstva tek nakon prodaje imovine banke. U ovom slučaju, isplate se vrše prema prioritetu od investitora i dioničara.

Važno: maksimalni iznos povrata uključuje i vaše početna naknada, kao i sva dopunjavanja i obračunate kamate. Štaviše, ako ste položili stranu valutu na depozit, tada će plaćanje biti izvršeno u rubljama, preračunato u devizni kurs Centralne banke Ruske Federacije, koji je bio na snazi ​​na dan oduzimanja dozvole za banku.

Koji depoziti podliježu osiguranju:

• hitno,
• Poste restante,
• Računi na karticama, to uključuje i plate i penzione kartice,
• Tekući računi zaduženja.

1. Depoziti na donosioca
2. štedne knjižice,
3. potvrde o štednji,
4. Metalne novčanice, tj. obavezno zdravstveno osiguranje,
5. Otvoreno pod uslovima upravljanja povjerenjem,
6. Računi otvoreni u inostranim filijalama banke.

Da li sve banke učestvuju u ovom sistemu?

Većina finansijskih i kreditnih organizacija u Rusiji sarađuje sa DIA, međutim, nisu sve učesnici. Poenta je da saradnja nije obavezna. One banke koje smatraju da je to potrebno za sebe podnose zahtjev i godišnje uplaćuju novčane doprinose za svoje klijente.

Ali ima i onih koji to ne žele. U pravilu se radi o malim regionalnim firmama ili institucijama koje su nedavno otvorene. Ili nisu imali vremena da to urade ili su odlučili da uštede novac.

Kako znati da li je banka koju odaberete učesnik u sistemu osiguranja depozita? Postoji nekoliko načina da to učinite:

1. Pozovite njegovu telefonsku liniju
2. Posjetite jednu od njegovih poslovnica,
3. Potražite ove informacije na njegovoj službenoj web stranici.

Ali najpouzdaniji način je da odete na službenu web stranicu Centralne banke Ruske Federacije putem veze cbr.ru/credit/ i odete u odjeljak „Imenik kreditnih institucija“. U traku za pretragu upišite naziv kompanije koja vam je potrebna i saznajte sve informacije koje vas zanimaju o njoj.

Ko se bavi isplatama?

Kako bi se garantovala zaštita interesa i prava štediša u Rusiji, stvorena je posebna državna korporacija pod nazivom Agencija za osiguranje depozita. Pojavio se 2004. godine, njegove aktivnosti su regulisane Savezni zakon od 23. decembra 2003. br. 177-FZ „O osiguranju depozita u bankama Ruske Federacije“.

Ova organizacija je u potpunosti u državnom vlasništvu, njene aktivnosti nisu usmjerene na ostvarivanje profita. Njegov cilj je da zastupa i štiti interese potrošača.

U cilju obezbjeđivanja funkcionisanja sistema osiguranja depozita, Agencija se bavi isplatom novčane naknade fizičkim licima i preduzetnicima kod kojih su banke u kojima su otvorili račune proglašene bankrotom i oduzete im je bankarska dozvola. Plaćanje se vrši preko posebno imenovanih banaka agenata.

Pored direktnog rada sa stanovništvom, Agencija ima i sljedeće funkcije:

• sprovođenje likvidacionih postupaka,
• imenovanje stečajnog upravnika,
• finansijska sanacija banaka (rehabilitacija),
• kontrolu nad učesnicima obaveznog penzijsko osiguranje u Ruskoj Federaciji trenutno su 34 nedržavna penziona fonda dio sistema garantovanja prava osiguranika.

Šta učiniti ako je vaša banka izgubila licencu?

Mnogi Rusi su izgubljeni u situaciji kada saznaju da je bankarskoj instituciji u kojoj rade oduzeta dozvola Centralne banke. Međutim, to nije tačno; nema potrebe da brinete da će vam novac negde nestati.

Nikako, ne morate paničariti, morate mirno čekati da se zahtjev pojavi na službenoj web stranici banke, gdje će biti rečeno ko će izvršiti uplate. Agencija DIA se bavi time i imenuje kompanije preko kojih investitori mogu povratiti svoja sredstva.

Jedan od načina da se osigura ispunjenje niza različitih obaveza je depozit. Podrazumijeva mogućnost zaštite zajmodavca od beskrupuloznih zajmoprimaca, a uz njegovu pomoć bit će moguće riješiti i mnoge druge probleme.

Jedina mana mu je nepostojanje državne regulative - ali to ne sprječava tenkove da u skladu s tim pruže ovu uslugu.

Šta je to

Sigurnosni depozit je posebna bankarska usluga koja se koristi za osiguranje obaveza određenog zajmoprimca. Ova riječ također ima sinonim pod nazivom „margina“.

Centralna banka Ruske Federacije definiše garantni depozit kao poseban oblik ugovora, prema kojem se jedna od strana obavezuje da će ispuniti određene obaveze prema drugoj strani.

Glavna suptilnost komentara o upotrebi ove obaveze od strane Banke Rusije je da u samoj obavezi garancije nema potrebe da se naznači sama obaveza.

Upravo zbog nepostojanja posebnog regulatornog dokumenta koji reguliše ovaj trenutak nastaju niz tehničkih poteškoća. Proces sastavljanja ugovora odgovarajuće vrste opisan je u Građanskom zakoniku Ruske Federacije.

Danas je depozit najjednostavniji način osiguranja obaveza. Primjer korištenja ove vrste ugovora je iznajmljivanje imovine osigurane depozitom.

Na primjer, jedno pravno lice daje prostor za iznajmljivanje drugom pravnom licu. Kako bi se izbjegla prijevara od strane druge osobe koja plaća, dodjeljuje se poseban sigurnosni depozit.

Stanodavac ima pravo da iskoristi sva sredstva iz ovog depozita ako njegov partner, koji je podstanar, iz nekog razloga ne plati zakupninu.

Ovaj primjer je najjednostavnija komercijalna aktivnost. Takođe, depozit se može koristiti kao obezbeđenje u mnogim drugim slučajevima:

• pri kupovini robe na rate;
• kupovina nekretnine;
• ispunjenje drugih obaveza.

Mnoge velike kompanije uopšte ne pružaju svoje usluge u nedostatku odgovarajućih komercijalnih garancija.

Ali prije nego počnete koristiti sigurnosni depozit, trebali biste pažljivo razumjeti sve zamršenosti relevantne procedure.

Ako nemate relevantno iskustvo, najbolje je potražiti savjet od kvalifikovanih pravnika.

Uslovi

Prema uslovima registracije, depozit ima mnogo zajedničkog sa redovnim zalogom. Pošto u oba slučaja postoji rezervacija izvora sredstava za otplatu obaveza. Ali postoji niz veoma različitih značajnih razlika.

Istovremeno, postupak naplate i naknadnog izvršenja vrši se ofsetom. Zbog toga je moguće istovremeno zaključiti ugovor i o zalogi i o depozitu.

Sigurnosni depozit je danas odličan dokaz boniteta određenog klijenta.

U slučaju povlačenja depozita (u određenim slučajevima to je dozvoljeno), biće potrebno da se umesto njega obezbedi analog.

Prema standardnim uslovima ugovora o depozitu u vezi sa obavezama garancije, banka će imati pravo da:

• namirenje svih vrsta imovinskih potraživanja prema zajmoprimcu - ako zajmoprimac nije ispunio svoje obaveze iz prethodno sklopljenog ugovora;
• zahtijevati prijem izvještaja o stvaranju kapitala koji je položen na određeni depozitni račun;
• Obično se kamata na garancije depozita jednostavno ne obračunava – osim ako ugovorima nije drugačije određeno;
• banka ima pravo da koristi sva sredstva iz depozita - do potpune otplate duga.

Istovremeno, postoji niz radnji koje banka, bez obzira na uslove ugovora i druge faktore, nema pravo da obavlja.

Lista ovih je ograničena na sljedeće:

• nadoknaditi svoje troškove iz depozita klijenta;
• sredstva koja su mu data za skladištenje koristi po sopstvenom nahođenju.

Mnogo je zamršenosti sklapanja ugovora o depozitu. Morate ih sve pažljivo proučiti.

Važno je imati u vidu da je ovaj segment bankarskih usluga prilično ograničen u zemlji. Stoga, prije korištenja takvog proizvoda, također je vrijedno pažljivo razmotriti osnovne zakonske norme.

Decor

Tipično, garanciju za ovaj depozit daje upravo Novac. Algoritam registracije uključuje niz radnji koje su slične otvaranju najobičnijeg depozita.

Procedura za otvaranje depozita je sledeća:

• odgovarajući zahtjev se podnosi direktno banci;
• priprema se poseban ugovor - koji mora biti potpisan bilateralno (od strane predstavnika banke i samog klijenta);
• nakon toga se na račun u skladu s tim pripisuje potreban iznos;
• Banka provjerava ispunjenje svih obaveza.

Također, mnoge velike banke rade na maksimalnom pojednostavljenju interakcije sa svojim klijentima. Zbog toga je upotreba specijaliziranih aplikacija u punom jeku.

Oni omogućavaju praćenje garancijskih obaveza i drugih računa u realnom vremenu. Mnoge bankarske institucije dozvoljavaju korištenje web sučelja.

Gdje ga mogu otvoriti?

Danas mnoge banke nude takvu uslugu kao što je depozit. Procedura registracije je potpuno standardna. Otvaranje će biti moguće bez značajnijih poteškoća.

Neke od najvećih banaka koje danas pružaju ovu vrstu usluga su:

• ostalo.

Zbog formata aktivnosti takvih preduzeća, morat ćete platiti usluge plasiranja sredstava. Naime, u određenim slučajevima, sigurnosni depozit podrazumijeva depozit bez kamate. Inače, moguće je u vrlo rijetkim, izuzetnim slučajevima.

Kako sastaviti ugovor

Jedna od najvažnijih faza je upravo sastavljanje ugovora o garanciji. Osim toga, klijent treba pažljivo pročitati sve dijelove bez izuzetka prije nego što stavi svoj potpis na njih.

U velikim bankama obično nema poteškoća. Ali ako je depozit otvoren u regionalnoj instituciji, trebali biste biti što je moguće oprezniji.

Najčešće razni sukobi i kontroverzna pitanja nastaju zbog klijentovog banalnog nerazumijevanja osnovnih odredbi ugovora.

Sam ugovor o depozitu nije regulisan zakonom. Ali u isto vrijeme, postoji niz tačaka koje moraju biti prisutne u njemu.

Glavni regulatorni zakonodavni dokument koji reguliše ovo pitanje je upravo. Ako je iznos više nego značajan, svakako unaprijed potražite pravni savjet.

Garantni depozit bez kamate

Danas gotovo svi garantni depoziti, bez ikakvih izuzetaka, podrazumijevaju odsustvo kamata. Istovremeno, jedan broj banaka nudi proizvode za koje postoji određena dobit.

Ali takvi posebni uslovi za depozite ove vrste obično se pružaju samo posebnim klijentima. Da biste dobili tačne i ažurne informacije o ovom pitanju, morat ćete kontaktirati banku.

Prednosti i nedostaci

Glavne prednosti ovakvog bankarskog proizvoda uključuju:

• sposobnost osiguranja obaveza uz minimalne rizike za strane u ugovoru;
• jednostavnost i dostupnost samog proizvoda;
• odsustvo bilo kakvih poteškoća sa registracijom.

Jedina mana je zapravo nezainteresovanost za takav proizvod.

Ali neke banke i dalje pružaju mogućnost sastavljanja ugovora o garantnom depozitu o prihodu. U svakom slučaju, sve je čisto individualno.

Ugovor o depozitu uključuje mnogo različitih nijansi i složenosti. Bolje je razumjeti sve ovo prije nego što se pojave bilo kakve tehničke poteškoće. Takođe je preporučljivo dobiti savjet od banke.

Video: Kako odabrati bankovni depozit. Osnovni parametri depozita

Prilikom izdavanja kredita, finansijske institucije nastoje da dobiju kolateral u vidu imovine, garancija trećih lica ili depozita. Banka ima pravo da koristi ova sredstva ukoliko klijent kasni sa otplatom kredita.

Karakteristike kredita osiguranog depozitom

Ako postoji garantni depozit, banka je lojalnija prema klijentu. Za to je potreban manji paket dokumenata, a ako je depozit veliki, potvrda o prihodima nije potrebna.

Ponekad banke traže da dokažete da novac na depozitu pripada zajmoprimcu. Ugovor o poklonu ili kupoprodajni ugovor služi kao prateća dokumentacija.

Kamatna stopa na kredit osiguran depozitom je niža, jer se kod konvencionalnih banaka povećavaju kamatna stopa, a ako neki klijenti ne otplate kredit, prihod od ostatka pokriva troškove. Uz garantni depozit, banka ne zahtijeva dodatni kolateral u vidu kamate.

Sam doprinos se razlikuje od standardnih. Ne može se povući dok se kredit u potpunosti ne otplati. Kamata se ili uopšte ne plaća, ili je manja nego za druge vrste depozita.

Sigurnosni depozit za potrošačke kredite

Sigurnosni depoziti se koriste kao dodatni kolateral za velike potrošačke kredite. Visina depozita mora biti najmanje 30% kredita.

Sigurnosni depozit ne bi trebao pripadati zajmoprimcu. Njegov vlasnik može biti jemac ili nebankarski subjekt kreditna organizacija. Obično se u tom slučaju na depozit obračunava ista kamata kao i kod standardnog skladištenja novca. Zajmoprimac prima svoj kredit po nižoj kamatnoj stopi. Banka ima dodatne garancije. Žirantu se obračunava kamata.

Ako zajmoprimac odbije da plati, banka pribegava standardnim metodama naplate: opomena, podizanje novca sa tekućeg računa. Korištenje depozita za otplatu kredita je posljednje sredstvo.

Sigurnosni depozit za kreditnu karticu

Postoje programi u kojima sigurnosni depozit djeluje kao kolateral kreditna kartica. Klijent koristi sam depozit za akumulaciju sredstava za svoje potrebe. Kamata se obračunava po standardnoj stopi. Račun se može dopuniti.

Ako je nekome potreban novac, on ga podiže sa kartice. Dug se može otplatiti u beskamatnom roku. Tada klijent ništa ne gubi.

Razlike između sigurnosnog depozita i gotovinskog depozita

Sigurnosni depoziti za iznajmljivanje nekretnina i automobila greškom se stavljaju u rang sa depozitima bankovne garancije, ali imaju razlike:

• Zakupodavac ima pravo da koristi gotovinski depozit u bilo kom trenutku tokom trajanja ugovora. Ukoliko stanar ošteti namještaj, vlasnik ga vraća na teret depozita. Banka koristi depozitna sredstva samo kao krajnje sredstvo.
• Iznos gotovinskog depozita je nekoliko puta manji od depozita. To je jednako jednoj ili dvije mjesečne zakupnine. Banka traži minimalno 30% iznosa kredita.
• Ako zakupac prijevremeno raskine ugovor, kazna se zadržava od gotovinskog depozita. Kada zajmoprimac otplati kredit, prima depozit u cijelosti.

Zaključak

U praksi, banke rijetko odbijaju da pozajmljuju uz depozit. Stoga ga često koriste ljudi s lošom kreditnom sposobnošću. Ostali uzimaju kartice sa garancijom depozita. Pomažu ako vam je hitno potrebna mala količina u kratkom vremenskom periodu. Nabaviti takvu karticu je mnogo lakše nego standardnu ​​kreditnu karticu.

Prilikom davanja kredita banka mora imati garanciju da će klijent na vrijeme i u cijelosti otplatiti dug. U tu svrhu neke institucije daju kredite obezbeđene kupljenim objektima, dok druge potpisuju ugovor o depozitu. Sve zavisi od politike kreditne institucije.

Definicija

Garantni depozit je iznos sredstava koji klijent daje kao garanciju za ispunjenje preuzetih obaveza. Potreba za tim se javlja prilikom podnošenja zahtjeva za kredit. Zašto bi klijent koji ima novac trebao dati to kao kolateral? Potreban iznos Klijent ga možda nema, ali imajući garantni depozit banka može izdati kredit pod povoljnijim uslovima za klijenta.

Depozit je najlikvidnija vrsta kolaterala, jer ne zahtijeva vrijeme za realizaciju. Uzimajući u obzir ovaj faktor, banka može prilagoditi uslove servisiranja kredita u korist klijenta. Ako osoba ima ušteđevinu i redovna primanja, onda mu je isplativije da podigne kredit osiguran raspoloživim sredstvima.

Pravila korištenja

Banka može koristiti sredstva sa takvog depozita:

• Koristite za namirenje sopstvenih potraživanja prema zajmoprimcu u vezi sa kašnjenjem u ispunjavanju obaveza.
• Ne vraćajte se klijentu dok u potpunosti ne ispuni sve preuzete obaveze.
• Zahtijevajte dokaz o izvoru sredstava.

Međutim, kreditna institucija nema pravo da koristi ova sredstva za pokrivanje sopstvenih troškova ili u druge svrhe koje nisu vezane za zajmoprimca.

Posebnosti

Garantni depozit štiti prava zajmodavca, garantujući da klijent ispunjava obaveze koje je preuzeo. Ovaj depozit se koristi za prebijanje potraživanja prema zajmoprimcu. Prava po depozitu ne mogu se prenijeti na treće lice. Kredit se smatra zagarantovanim ukoliko klijent ne ispunjava obaveze iz ugovora o kreditu. U ovom slučaju, zajmoprimac ne može utvrditi dodatni uslovi za osiguranje duga.

Razmotrimo glavne uslove pod kojima se servisiraju beskamatni garantni depoziti.

• Depozit: više od 100 hiljada rubalja.
• Rok važenja: odgovara periodu važenja ugovora o kreditu.
• Osiguranje: ispunjenje obaveza iz ugovora o kreditu.
• Povlačenje sredstava: na pismeni zahtjev klijenta najmanje 1 dan prije operacije.
• Djelomično povlačenje: nije dostupno.
• Dodatni doprinosi: nisu prihvaćeni.
• Prihod od depozita: isplaćuje se po isteku perioda depozita.

Decor

Prije potpisivanja ugovora o kreditu u filijali se izdaje depozit u banci. U tom slučaju oba ugovora moraju imati isti datum završetka ili se depozit može izdati na duži period. Ukupan iznos duga, uzimajući u obzir provizije i naknade, ne bi trebalo da prelazi 90% depozita. Naknada banke će biti 5-18 procentnih poena veća od depozitne stope.

Nijedan bankovni depozit ne može biti osiguranje zajma. Da bi se koristio kao garancija, potrebno je u tekstu ugovora navesti da investitor garantuje obaveze prema poveriocu. Po završetku ugovora i ispunjenju svih obaveza, sredstva se besplatno vraćaju klijentu.

Zahtjevi

Postoje posebni zahtjevi za klijente koji apliciraju za depozit. Bankovni račun mogu otvoriti i rezidenti i nerezidenti. Potencijalni klijent mora ispuniti sljedeće uslove:

• Dostupnost ruskog državljanstva ili dozvole boravka na teritoriji Ruske Federacije.
• Minimalna starost je 18 godina.
• Registracija na teritoriji Ruske Federacije.

Za potpisivanje ugovora klijent mora obezbijediti:

• Pasoš ili lična karta.
• Ugovor o depozitu, ako klijent već ima otvoren oročeni depozit u banci.
• Ugovor o kreditu ili ugovor o usluzi kreditne kartice.

Ako je garantni depozit zaključen sa pravnim licima i pojedinačnim preduzetnicima, onda se njegov promet vrši u skladu sa čl. 23 Građanski zakonik. Ako pojedinac zatvori individualnog poduzetnika, tada se na njega primjenjuju sva pravila koja se odnose na fizička lica. Jedan od njih je vraćanje svih sredstava na prvi zahtjev klijenta (član 837. Građanskog zakonika). Ovo pravilo je u suprotnosti sa samom suštinom depozita. Stoga banke sklapaju dodatne ugovore ukoliko klijent pristane na zahtjev za otkazivanje računa. Garantni depozit u ovom slučaju se servisira po nižoj kamatnoj stopi.

Prednosti i nedostaci

Kredit obezbeđen depozitom se brzo obrađuje i omogućava dobijanje kredita po povoljnijim uslovima, jer transakcija ne zahteva procenu kolaterala.

Treba napomenuti sljedeća ograničenja:

• Maksimalni obim kredita je ograničen iznosom položenog depozita. Banke izdaju kredit u rasponu od 70-90% iznosa depozita.
• Nije moguće produžiti kredit. Maksimalni period njegovog korišćenja ne može biti duži od perioda važenja depozita. Kao rezultat toga, banka će klijentu vratiti depozit tek nakon što on izmiri sve obaveze.

Pravna osnova

Iako je depozit u banci namijenjen zaštiti prava povjerioca, principi njegovog korištenja nisu detaljno navedeni u građanskim zakonima. Postoji Uredba Banke Rusije br. 254-P „O postupku stvaranja rezervi za moguće gubitke, na osnovu tumačenja iznesenih u njoj, pokušaćemo da utvrdimo pravnu prirodu sporazuma.

U dokumentu se navodi da je garantni depozit depozit koji je pravno lice koje ima neizmirene obaveze prema banci položilo organizaciji. Ova transakcija je formalizovana običnim ugovorom o bankovnom depozitu, koji se zaključuje kako bi se osiguralo ispunjenje obaveza dužnika. Običan depozit se ne može koristiti u ovom kontekstu, jer sadrži drugačiji predmet regulacije.

Da bi se sredstva koristila kao kolateral, odgovarajuća klauzula mora biti navedena u tekstu ugovora. U suprotnom, sve radnje banke za otplatu duga pomoću depozita mogu se koristiti na sudu. Takođe je važno da se ugovorom predvidi postupak i uslovi za otpis sredstava za otplatu duga po kreditu.

Kako god, pravosuđe kada se razmatraju slučajevi vezani za depozite, prepoznaje se da su neki aspekti upotrebe ovog instrumenta još uvijek propisani u zakonodavstvu. Prema čl. 421. Građanskog zakonika, sporazum u kojem postoje elementi više sporazuma smatra se mješovitim. Uz njegovu pomoć možete regulirati različite odnose između stranaka. Stoga bi odnose stranaka u okviru ovog dokumenta trebalo regulisati pravilima bankovnog depozita (poglavlje 44. Građanskog zakonika), ofseta (poglavlje 26. Građanskog zakonika) i propisima o načinu obezbjeđenja obaveza (gl. 23).

Garancija: računovodstvo u preduzeću

Pogledajmo pobliže kako odražavati kretanje sredstava na depozitu.

Ako kompanija koristi obračunsku metodu, onda kamata treba da se odražava u prihodu na mesečnom nivou. Iznos depozita treba prikazati na računu 55 (58). Kako iskazati depozit na knjigovodstvenom računu? Knjiženja po DT računu 009 pokazuju da je iznos sredstava naveden na DT55 kolateral. Naknada kreditne institucije za davanje garancije treba da se odrazi u unosu DT 44 (20, 25, 91) CT 76.

Ostale objave:

• DT55-3 KT51 - prijenos novca na depozit.
• DT51 KT55-3 - povrat novca iz banke.
• DT76 KT91-1 - kamata se obračunava mjesečno.
• DT51 KT76 - prijenos mjesečne kamate na redovni račun.
• DT55-3 KT76 - kamata na kraju perioda oročenja.
• DT51 KT55-3 - prijenos kamate na tekući račun.
• Analitika se vrši za svaki depozit posebno.
• Analitičko računovodstvo za račun 55-3 „Računi depozita“ vodi se za svaki depozit posebno.

Poresko računovodstvena garancija

Ako je organizacija izdala garanciju, onda biste trebali znati kako uzeti u obzir troškove plaćanja usluge prilikom obračuna poreza na dohodak. Ako dobijanje garancije nije obavezan uslov aktivnosti, onda se troškovi njenog servisiranja klasifikuju kao neposlovni. Ova situacija može nastati, na primjer, ako kompanija učestvuje na tenderu. Organizacije koje se bave turoperatorskom djelatnošću su po zakonu dužne imati bankarsku garanciju. Za njih su svi troškovi vezani za servisiranje ugovora uključeni u ostale troškove. Shodno tome, prilikom obračuna poreza, troškovi se mogu otpisati u jednakim dijelovima tokom cijelog perioda trajanja ugovora.

U sljedećim slučajevima, troškove treba odmah otpisati na izvornu cijenu nekretnine:

• povrat sredstava prikupljenih za kupovinu OS;
• plaćanje robe i materijala isporučenih dobavljaču.

Razmotrimo detaljnije slučajeve korištenja sigurnosnog depozita.

Najam

Vlasnik prostora može postaviti uslove za obezbjeđenje obaveza depozitom. U ovom slučaju, zakupac plaća zakupninu za prvi i zadnji mjesec. Vlasnik postaje zaštićen od gubitaka u slučaju raskida ugovora prije roka, a klijent je zaštićen od potraživanja vlasnika stana. Nije potrebno zaključivati ​​poseban ugovor, dovoljno je sastaviti aneks ugovora i u njemu navesti uslove korišćenja depozita. Na kraju ugovora, sredstva se vraćaju zakupcu.

Izgradnja

Sigurnosni depozit u novcu se ne izdaje, jer se valuta ne smatra stvarom. Ali u praksi je moguće zadržati dio cijene rada kako bi se osigurali budući troškovi u slučaju nekvalitetnog rada. Ukoliko nema potraživanja po ovjeri građenja, depozit se vraća izvođaču.

Prilikom predaje radova koristi se obrazac broj KS-3. Služi kao čin pomirenja međusobnih obračuna. Svi odbici i stvarni prijenosi iznosa se evidentiraju na obrascu. Razmotrite kako se depozitni depozit odražava u knjigovodstvenoj knjizi.

Generalni izvođač

Računovodstvo u takvim slučajevima uključuje korištenje računa 62 za prikaz iznosa odbitka. Ako tokom perioda važenja depozita kupac otkrije nedostatke u radu, tada je dužan podnijeti zahtjev i zahtijevati: da otkloni nedostatke, nadoknadi troškove ili smanji trošak narudžbe (član 723 Građanskog zakonika) . Potraživanje se sastavlja u posebnom dokumentu i mora se prikazati u računovodstvenim evidencijama sa sljedećim unosima:

• DT62 KT90 - kupac je prihvatio rad.
• DT90 KT 68 - PDV.
• DT51 KT62 - plaćanje se prenosi uzimajući u obzir zadržavanje.
• DT91 KT76 - reklamacija prihvaćena.
• DT76 KT62 - šteta plaćena.

Kupac

U računovodstvenom sistemu klijenta, potraživanja bi trebala biti prikazana u sljedećim unosima:

• DT76.2 KT60 - podnošenje tužbe.
• DT50 KT76.2 - namirenje potraživanja od strane generalnog izvođača.
• DT20 KT76.2 - otpis nepriznatih iznosa.

Ugovori o nabavci

Sigurnosni depoziti se ponekad koriste u prodajnim transakcijama. Kupac igra ulogu kupca, a dobavljač - izvođača. Ugovor o nabavci precizira kvalitet robe, uslove isporuke, uslove prihvatanja proizvoda i plaćanja kompenzacije. Kupac plaća avans. Istovremeno počinje proces registracije bankarska garancija. Dobavljač upućuje zahtjev banci za provjeru solventnosti klijenta. Ako finansijsko stanje ne postavlja nikakva pitanja od strane klijenta, dobavljač pušta robu bez novca i čeka punu uplatu. Klijent prima odloženo plaćanje i vraća dug tek po prijemu proizvoda.

U većini opšti pogled Garancija u novcu se može definisati kao depozit sredstava zajmoprimca evidentiranih na računu kao obezbeđenje ispunjenja obaveza.

Metode obezbeđenja slične depozitu novca poznate su u brojnim pravnim sistemima (§ 233 Nemačkog građanskog zakonika, R. 9 Jedinstvenog trgovačkog zakonika Sjedinjenih Država). U domaćoj bankarskoj praksi već postoje slične metode u vidu mehanizama „osiguranja“ depozita, blokade računa, obaveze održavanja minimalnog stanja gotovine na računu itd.

U skladu sa čl. 149. pne, novčana garancija se koristi kao način da se osigura ispunjenje obaveza iz ugovora o zajmu. Međutim, s obzirom na to, na osnovu čl. 310 Građanskog zakonika, spisak načina obezbjeđenja ispunjenja obaveza nije konačan; Međutim, u ovom slučaju ugovorom se mora detaljno urediti postupak korištenja ovog načina obezbjeđenja ispunjenja obaveza.

Garancija u novcu se često koristi kao način da se osigura ispunjenje obaveza iz kratkoročnih ugovora o međubankarskom kreditu. Može se koristiti i na druge načine za smanjenje troškova servisiranja kredita i pokriće deviznih rizika u transakcijama finansijske arbitraže.

Svetska praksa obično podrazumeva korišćenje ove vrste metoda obezbeđenja kada se valuta glavne obaveze (obaveze koja se njome obezbeđuje) ne poklapa sa valutom garantnog depozita novca. Na primjer, zajmoprimac može dobiti kredit od banke u stranoj valuti sa 25% godišnje tako što će obezbijediti depozit u bjeloruskim rubljama kao osiguranje, na koji će banka naplaćivati ​​30% godišnje. U slučaju značajne devalvacije bjeloruske rublje, razlika od 5% godišnje vjerojatno neće biti korisna za zajmoprimca, jer mora vratiti ojačanu stranu valutu i primiti devalvirane bjeloruske rublje. Međutim, ako bjeloruska rublja ne podliježe značajnoj devalvaciji tokom trajanja kredita, tada će, nakon što je platio 25% kredita u stranoj valuti, zajmoprimac dobiti 30% u bjeloruskim rubljama, imajući priliku da ostvari profit.

Bjeloruski zakonodavac se pridržava sličnog pristupa, posebno utvrđujući dio 2 čl. 149. pne, postupak konverzije valuta u slučaju da se valuta duga i valuta garantnog depozita ne poklapaju.

Zajmoprimcu koji ima sredstva za obezbeđenje nije uvek isplativo dobiti standardni kredit od banke, jer je kamata na kredit obično veća od kamate na depozit (račun) u istoj valuti. Ali čak i u slučaju kada su valuta glavne obaveze i valuta garantnog depozita iste, to takođe doprinosi dostupnosti kredita, smanjujući troškove zajmoprimca za njegovo servisiranje, jer uz činjenicu da zajmoprimac plaća kamatu na kredit, zajmodavac (banka) može platiti kamatu zajmoprimcu depozitom.

Treba uzeti u obzir da ni čl. 149 BC, niti odluke Upravnog odbora Narodne banke od 9. aprila 2002. godine br. 120 „O računovodstvu transakcija u vezi sa ispunjenjem obaveza po ugovorima o kreditu obezbeđenim jemstvenim depozitom novca“ (u daljem tekstu: Odlukom Upravnog odbora Narodne banke br. 120) direktno predviđaju obračun kamate na iznos garantnog depozita. Međutim, u ugovoru o garantnom depozitu novca može se predvideti uslov kamate.

Predmet garantnog depozita mogu biti samo novčana sredstva - gotovinska i bezgotovinska, i bjeloruske rublje i strana valuta. U skladu sa Odlukom Upravnog odbora Narodne banke br. 120, sredstva koja su predmet ovog načina obezbeđenja izvršenja obaveza evidentiraju se na posebnim ličnim računima „Garantni depozit novca“ bilansnih računa dr. grupa 342 “Uslovni depoziti (depoziti)”. Zajmoprimac mora prenijeti sredstva sa svog tekućeg računa na račun za evidentiranje depozita novca. Dakle, garantni depozit se ne može položiti na tekuće račune samog zajmoprimca – uspostavljanje bilo kakvog minimalnog stanja na tekućim računima ne smatra se garantnim depozitom, međutim, zbog otvorene liste načina da se osigura ispunjenje obaveza (klauzula 1). člana 310. Građanskog zakonika), ovo može postati način obezbjeđivanja ispunjenja obaveza koje nisu predviđene zakonom, ako je njegov mehanizam utvrđen sporazumom.

Ali, u suštini, takav mehanizam za obezbjeđenje novca pretvara ga u posjedovno obezbjeđenje, budući da se pretpostavlja da će imovina koja služi kao obezbjeđenje biti izuzeta iz posjeda dužnika. Međutim, to ne zabranjuje bankama i njihovim klijentima da nastave da koriste neposedničke metode obezbeđenja sredstava, kao što su blokada računa za određeni iznos, održavanje minimalnog stanja na tekućem računu. Ovakvi načini obezbeđenja nisu novčani depozit u smislu čl. 149 BC i Rezolucije Upravnog odbora Narodne banke br. 120, ali se u isto vrijeme mogu koristiti kao metode sigurnosti koje nisu predviđene zakonom, već su utvrđene sporazumom (član 310. Građanskog zakonika, član 148. BC).

Novčani depozit nastaje na osnovu sporazuma između banke i zajmoprimca. U ovom slučaju, uslov za takav depozit može biti predviđen kako u posebnom ugovoru za garantni depozit novca, tako iu okviru ugovora o kreditu i drugih ugovora. Najvažniji za obavezu garantovanja novčanog depozita su uslovi koji se odnose na polaganje iznosa, posebno održavanje od strane zajmoprimca tokom trajanja garantnog depozita iznosa garantnog depozita, obaveza zajmoprimca da ne da raspolaže garantnim depozitom, ne vrši nikakve transakcije u vezi sa garantnim depozitom bez saglasnosti zajmodavca. U tom slučaju zajmodavac mora imati pravo da ne izda depozit dok zajmoprimac u potpunosti ne ispuni svoje obaveze iz ugovora o kreditu.

Sigurnosni depozit se može koristiti kako u kreditnim odnosima između banaka i nebankarskih finansijskih institucija, tako iu odnosima sa učešćem pravna lica, individualni preduzetnici, drugi pojedinci u skladu sa važećim zakonodavstvom. Međutim, u smislu čl. 149. pne, samo zajmoprimci mogu dati garantni depozit u novcu. Treća lica, na osnovu doslovnog shvatanja čl. 149. pne, ne može biti strana u obavezi za jemstveni depozit novca. Istovremeno, mora se uzeti u obzir da, na osnovu čl. 310 Građanskog zakonika i čl. 148. pne, spisak metoda obezbjeđenja ispunjenja obaveza nije konačan i ugovorne strane mogu predvidjeti način obezbjeđenja koji nije utvrđen zakonom.

Ako polaganje novca kao obezbeđenje za ispunjenje obaveza vrši treće lice, onda se takva obaveza može klasifikovati kao drugi načini obezbeđenja ispunjenja obaveza koji nisu predviđeni zakonom. U ovom slučaju primjenjuju se pravila čl. 148. pne ne primjenjuje se na ovaj način obezbjeđenja ispunjenja obaveza. Strane u obavezi moraju same utvrditi uslove takvog depozita.

Deponovanje novca kod trećih lica može imati čak i širi obim od depozita zajmoprimca, jer će zajmoprimcu, ako ima sredstava, retko biti potrebni krediti.