"금융신문. 지역문제", 2010, N 49
작업 지시 위반에 대한 출납원의 책임
현금으로
조직 계산원의 직무 책임은 현금 운영 수행 절차에 의해 규제됩니다. 러시아 연방, 1993년 9월 22일 N 40 일자 러시아 은행 이사회 결정(이하 현금 운용 수행 절차라고 함)에 의해 승인되었습니다.
행정적 책임
예술에 따라. 러시아 연방 행정법 15.1조, 현금 작업 절차 위반 및 현금 거래 절차 위반에는 행정 벌금이 부과됩니다.
명령 위반은 다음을 의미합니다.
정해진 한도를 초과하여 다른 조직에 현금을 지불하는 행위.
2007년 6월 20일 N 1843-U 러시아 은행 지침에 따라 한 거래에 대해 개인 기업가를 포함한 법인 간의 최대 현금 지불 금액이 100,000 루블이라는 점을 고려하면 Art. 러시아 연방 행정법 15.1은 공무원에게 4,000 ~ 5,000 루블의 벌금을 부과하는 형태로 행정 책임을 규정합니다. 법인 40,000 ~ 50,000 루블;
현금 데스크에 현금을 받지 못함(불완전한 수령)
사용 가능한 자금을 저장하는 절차를 준수하지 않습니다.
현금 거래 절차를 위반한 것으로 간주되며 Art에 따라 행정 조치가 적용됩니다. 공무원에게 4,000 ~ 5,000 루블, 법인에 대해 40,000 ~ 50,000 루블의 벌금을 부과하는 형태의 러시아 연방 행정법 15.1;
설정된 한도를 초과하여 금전 등록기에 현금이 축적되었습니다.
Art에 따른 행정 조치의 적용과 관련됩니다. 공무원에게 4,000 ~ 5,000 루블, 법인에 대해 40,000 ~ 50,000 루블의 벌금을 부과하는 형태의 러시아 연방 행정법 15.1;
최소 5년 동안 제어 테이프(Z-보고서), 계산원-운영 장부 및 금전등록기 장비 사용에 관한 기타 문서(이하 CCT)의 안전을 보장하지 않은 경우.
이러한 문서 저장 조건 및 절차를 위반한 경우 관리자는 Art에 따라 책임을 집니다. 15.11 2000 ~ 3000 루블의 벌금 형태의 러시아 연방 행정법 위반.
행정적 책임을 완화할 수 있는 상황은 Art에 나열되어 있습니다. 4.2 러시아 연방 행정법 위반:
1) 행정 위반을 저지른 사람의 회개
2) 행정 위반을 저지른 사람의 행정 위반으로 인한 유해한 결과 예방, 발생한 피해에 대한 자발적인 보상 또는 발생한 피해 제거
3) 강한 정서적 흥분(영향) 상태에서 또는 어려운 개인적 또는 가족 상황이 결합되어 행정 위반을 범하는 경우
4) 미성년자의 행정 위반 행위
5) 임산부 또는 어린 자녀를 둔 여성이 행정 위반을 저지른 경우.
예술에 따라. 러시아 연방 행정 위반법 23.5조에 따라 세무 당국은 Art에 규정된 범죄를 포함하여 행정 위반 사례를 고려합니다. 15.1 러시아 연방 행정법 위반. 현금 거래 절차 위반은 일회성으로 간주되며 각각에 대해 별도의 벌금이 부과되며 위반일로부터 2개월 이내에 부과될 수 있습니다(러시아 행정법 제4.5조). 연합).
납세의무
조직의 현금 거래는 1998년 8월 18일 N 88, 1998년 12월 25일 N 132 및 2001년 8월 1일 N 55의 러시아 국가 통계위원회 결의안에서 승인된 기본 문서를 사용하여 공식화됩니다.
N KO-1 형식의 현금 영수증 주문;
N KO-2 형식의 비용 현금 주문;
N KO-4 형식의 현금 장부;
Form N KO-3에 따라 들어오고 나가는 현금 문서를 등록하기 위한 저널;
N AO-1 형식의 사전 보고서;
N KM-6 형식의 출납원 인증서 보고서;
N KM-7 형식의 금전 등록기 카운터 판독 및 조직 수익에 대한 정보
Z-보고서(금전 등록기 제어 테이프), 금전 등록기 영수증.
이러한 기본 문서가 없으면 소득, 비용 및 과세 대상 회계 규칙을 심각하게 위반한 경우 벌금이 징수됩니다(러시아 연방 세법 제120조). 소득 및 지출 회계 규칙과 과세 대상을 심각하게 위반한다는 것은 기본 현금 서류가없고 계정에시기 적절하지 않거나 부정확하게 기록된다는 것을 의미합니다. 회계납세자의 사업 거래, 자금, 조직의 재산, 소득, 비용 및 과세 대상을 보고합니다.
예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 120, 소득 및/또는 비용 및/또는 과세 대상 회계 규칙을 심각하게 위반하는 조직의 경우, 이러한 행위가 한 과세 기간 동안 저질러진 경우 조세 위반의 징후가 있으면 5,000 루블의 벌금이 부과됩니다. 2회 이상의 세금 기간 동안 동일한 위반이 저질러지면 15,000루블의 벌금이 부과됩니다.
위반 사항이 적발되면 세무 조사관은 납세자에게 책임을 묻는 결정을 내립니다.
납세자는 조세 위반에 대한 책임을 묻는 세무 당국의 결정에 대해 항소할 권리가 있습니다(러시아 연방 조세법 제101.2조 및 제138조 제1항).
형사 책임
계산원이 현금 작업 시 규칙 및 규정을 위반하여 의도적인 행위를 저지른 경우 형사 책임이 제공됩니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
도난(도난)용.
예술에 따르면. 러시아 연방 형법 158에 따라 절도는 최대 80,000루블의 벌금에 처해질 수 있습니다. 아니면 크기에 있어서 임금또는 유죄 판결을 받은 사람의 기타 소득(최대 6개월), 또는 최대 180시간의 강제 노동, 또는 6개월에서 1년 동안의 교정 노동, 또는 최대 1년 동안의 자유 제한 최대 2년 또는 2~4개월의 체포 또는 최대 2년의 징역형에 처해집니다.
서명을 위조하여 사기를 저지른 경우.
사기란 사기나 신뢰 위반을 통해 타인의 재산을 훔치거나 타인의 재산에 대한 권리를 획득하는 것을 의미합니다. Art의 단락 1을 기반으로합니다. 러시아 연방 형법 159조는 최대 12만 루블의 벌금을 부과할 수 있습니다. 또는 1년 이하의 기간 동안 유죄판결을 받은 자의 임금 또는 기타 소득 금액, 180시간 이하의 강제 노동, 6개월에서 1년 동안의 교정 노동, 또는 최대 2년의 자유 제한, 2~4개월의 체포 또는 최대 2년의 징역,
횡령 및 횡령의 경우.
유용 및 횡령에 대한 책임은 예술에 규정되어 있습니다. 최대 120,000 루블의 벌금 형태로 러시아 연방 형법 160. 또는 최대 1년 동안 유죄 판결을 받은 사람의 임금이나 기타 소득, 최대 120시간의 강제 노동, 최대 6개월의 교정 노동, 또는 자유의 제한 2년 이하의 징역 또는 2년 이하의 징역.
물질적 책임
출납원 (계산원)을 임명하라는 명령을 내린 후 조직의 장은 영수증에 대해 현금 거래 수행 절차를 숙지해야 할 의무가 있으며 그 후 완전한 재정적 책임에 대한 합의가 다음과 체결됩니다. 계산원 (러시아 연방 노동법 제 244 조). 또한 1993년 8월 30일 N 104 러시아 재무부가 승인한 인구와 현금 결제 시 금전 등록기 운영에 대한 표준 규칙에 따라 금전 등록기 운영 규칙을 숙지한 사람(계산원) 기술적인 최소한의 범위 내에서 본 모델 규칙을 연구한 사람. 금전 등록기에서 일할 수 있는 계산원과도 금융 책임에 대한 계약이 체결됩니다. 완전한 개인 금융 책임에 관한 계약의 표준 양식은 2002년 12월 31일 N 85의 러시아 노동부 결의에 의해 승인되었습니다.
발생한 피해 전액에 대한 재정적 책임은 다음과 같은 경우 직원에게 할당됩니다 (러시아 연방 노동법 제 243 조).
1) 러시아 노동법 또는 기타 연방법에 따라 직원이 직무 수행 중 고용주에게 발생한 손해에 대해 전적으로 재정적 책임을 지는 경우
2) 특별 서면 계약에 기초하여 그에게 위탁되거나 일회성 문서로 수령된 귀중품의 부족;
3) 고의적인 피해 발생;
4) 알코올, 약물 또는 기타 독성 물질의 영향을 받아 피해를 입히는 행위
5) 법원 판결에 따라 직원의 범죄 행위로 인해 발생한 손해;
6) 관련 정부 기관이 정한 경우 행정 위반으로 인해 발생한 피해
7) 연방법에 의해 규정된 경우 법(주, 공무원, 상업 또는 기타)에 의해 보호되는 비밀을 구성하는 정보의 공개
8) 직원이 직무를 수행하지 않는 동안 피해가 발생했습니다.
손상이 발생한 경우 계산원은 손상 사실에 대한 서면 설명을 제공해야 합니다(러시아 연방 노동법 247조 2항). 현금이나 기타 재산의 손실로 인해 계산원이 입은 피해 금액은 실제 손실로 결정되지만 회계 데이터에 따른 재산 가치보다 낮지 않으며 감사 결과에 따라 정확한 금액은 피해가 결정됩니다 (러시아 연방 노동법 제 246 조).
계산원은 검사 자료를 숙지하고 필요한 경우 항소할 권리가 있습니다(러시아 연방 노동법 제 247조 3항).
피해에 대한 보상은 고용주에게 손해를 끼친 행위 또는 부작위로 인해 직원이 징계, 행정 또는 형사 책임을 받는지 여부에 관계없이 이루어집니다(러시아 연방 노동법 제 248조 6항).
평균 소득을 초과하지 않는 범위 내에서 발생한 피해 금액은 고용주의 명령에 따라 복구됩니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 노동법 248에 따라 발생한 손해 금액이 최종 결정된 날로부터 1개월 이내에 발행될 수 있습니다. 기한을 놓치거나 직원이 자발적으로 손해 배상에 동의하지 않는 경우 법원에 출두해야 합니다.
손해 배상 시 임금 공제 총액은 20%를 초과할 수 없으며 연방법에 규정된 경우 직원에게 지급되는 임금의 50%(러시아 연방 노동법 제138조)입니다.
고용주가 행정 위반이나 범죄로 인해 중대한 피해가 발생했다고 생각하는 경우 직원에게 책임을 묻기 위해 필요한 모든 자료를 관련 당국에 전달해야 합니다.
세금 및 손해 계산
자금 및 기타 귀중품의 부족 또는 도난으로 인해 유죄 당사자가 초래한 물질적 피해에 대한 보상 계산은 계정 73 "다른 작업을 위한 직원과의 정산", 하위 계정 2 "물질적 피해 보상 계산"에 기록됩니다. 계정 94의 크레딧 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실." 피해 금액이 유죄인의 임금에서 보류되면 계정 70 "인력 정산"에 해당하는 하위 계정 73-2의 크레딧에 항목이 입력됩니다. 중대한 피해 보상을 위해 현금 데스크에 자금을 입금한 금액은 결제 금액에 대해 계정 50 "현금"에 해당하는 하위 계정 73-2의 크레딧에 반영됩니다.
또한 계정 73의 차변, 하위 계정 2 "중요한 피해 보상 계산"에서 계정 98 "이연 소득", 하위 계정 4의 크레딧에 따라 중대한 손해 보상 계산이 고려됩니다. 가해자로부터 배상받을 금액과 귀중품 부족으로 인한 장부가액”이라고 밝혔다.
유죄인이 계정 73-2에 등록된 부채를 상환함에 따라 해당 차액 금액이 계정 98-4에서 계정 91 "기타 소득 및 비용", 하위 계정 1 "기타 소득"의 크레딧으로 상각됩니다.
법적 효력이 발생한 고용주 또는 법원의 결정에 따라 유죄가 인정되거나 지불되어야 하는 손실 또는 물질적 손해에 대한 보상 형태의 소득은 영업 외 소득으로 인식됩니다(법 제 250조 3항). 러시아 연방 세금 코드). 손실 보상 금액 형태의 소득의 경우, 소득 수령일은 관리자의 명령 또는 법원 결정의 법적 효력이 발생한 날짜입니다(러시아 연방 조세법 4항, 4항, 271조). ).
A. 티모페예바
수석 감사관
CJSC "감사법인 "RANG-AUDIT"
인감 서명
01.12.2010

당신은 러시아인이라고 생각합니까? 당신은 소련에서 태어났고 당신이 러시아인, 우크라이나인, 벨로루시인이라고 생각합니까? 아니요. 이것은 잘못된 것입니다.

당신은 실제로 러시아인, 우크라이나인, 벨로루시인입니까? 하지만 당신은 당신이 유대인이라고 생각합니까?

게임? 틀린 단어. 올바른 표현은 '각인'입니다.

신생아는 출생 직후 관찰되는 얼굴 특징과 자신을 연관시킵니다. 이 자연적인 메커니즘은 시각을 가진 대부분의 생물체의 특징입니다.

소련의 신생아들은 처음 며칠 동안 최소한의 수유 시간 동안 어머니를 보았고, 대부분의 경우 산부인과 병원 직원의 얼굴을 보았습니다. 이상한 우연의 일치로 그들은 대부분 유대인이었습니다(그리고 지금도 그렇습니다). 이 기술은 그 본질과 효율성이 매우 뛰어납니다.

어린 시절 내내 당신은 왜 낯선 사람들에게 둘러싸여 사는지 궁금해했습니다. 당신이 가는 길에 있는 소수의 유대인들은 그들이 원하는 것은 무엇이든 당신과 함께 할 수 있었습니다. 왜냐하면 당신이 그들에게 끌리고 다른 사람들을 밀어냈기 때문입니다. 예, 지금도 가능합니다.

이 문제는 고칠 수 없습니다. 각인은 일회성이며 평생 지속됩니다. 이해하기 어렵습니다. 아직 공식화할 수 없을 때 본능이 구체화되었습니다. 그 순간부터 어떤 말이나 세부사항도 보존되지 않았습니다. 기억의 깊이에는 얼굴의 특징만 남았습니다. 당신이 자신의 것이라고 생각하는 특성.

시스템 및 관찰자

시스템을 존재 여부가 의심할 여지가 없는 객체로 정의해 보겠습니다.

시스템의 관찰자는 관찰하는 시스템의 일부가 아닌 객체입니다. 즉, 시스템과 독립적인 요소를 통해 자신의 존재를 결정합니다.

시스템의 관점에서 관찰자는 시스템과 인과관계가 없는 관찰 측정의 결과와 제어 조치 모두 혼돈의 원인입니다.

내부 관찰자는 관찰 및 제어 채널의 반전이 가능한 시스템에 잠재적으로 액세스할 수 있는 개체입니다.

외부 관찰자는 시스템의 사건 지평선(공간적 및 시간적) 너머에 위치한 시스템에서 잠재적으로 도달할 수 없는 객체입니다.

가설 1번. 모든 것을 보는 눈

우리 우주가 하나의 시스템이고 외부 관찰자가 있다고 가정해 봅시다. 그런 다음 예를 들어 외부의 모든 측면에서 우주를 관통하는 "중력 복사"의 도움으로 관측 측정이 발생할 수 있습니다. "중력 복사" 포착의 단면적은 물체의 질량에 비례하며, 이 포착에서 다른 물체로의 "그림자" 투영은 인력으로 인식됩니다. 이는 물체의 질량의 곱에 비례하고 물체 사이의 거리에 반비례하여 "그림자"의 밀도를 결정합니다.

물체에 의한 "중력 복사"의 포착은 그 혼란을 증가시키고 우리는 시간의 흐름으로 인식합니다. 포착 단면적이 기하학적 크기보다 큰 "중력 복사"에 불투명한 물체는 우주 내부의 블랙홀처럼 보입니다.

가설 2번. 내부 관찰자

우리 우주가 스스로를 관찰하고 있을 수도 있습니다. 예를 들어, 공간에서 분리된 양자 얽힌 입자 쌍을 표준으로 사용합니다. 그런 다음 그들 사이의 공간은 이러한 입자를 생성한 프로세스가 존재할 확률로 포화되어 이러한 입자의 궤적 교차점에서 최대 밀도에 도달합니다. 이러한 입자가 존재한다는 것은 이러한 입자를 흡수할 만큼 큰 물체의 궤적에 포획 단면이 없다는 것을 의미합니다. 나머지 가정은 다음을 제외하고 첫 번째 가설과 동일합니다.

시간의 흐름

블랙홀의 사건 지평선에 접근하는 물체를 외부에서 관찰할 때 우주의 시간을 결정하는 요소가 "외부 관찰자"인 경우 속도가 정확히 두 배로 느려집니다. 블랙홀의 그림자는 가능한 시간의 정확히 절반을 차단합니다. "중력 방사선"의 궤적. 결정적인 요인이 '내부 관찰자'라면 그림자는 상호작용의 궤적 전체를 차단하게 되고, 블랙홀에 떨어지는 물체의 시간 흐름은 완전히 멈춰 외부에서 바라볼 수 있게 된다.

또한 이러한 가설을 어떤 비율로든 결합할 수도 있습니다.

예술에 따라. 러시아 연방 노동법 242에 따르면, 발생한 피해 전액에 대한 재정적 책임은 법에서 규정한 경우에만 직원에게 할당됩니다.
예술에 따르면. 러시아 연방 노동법 244에 따라 개인의 완전한 재정적 책임에 관한 서면 계약은 18세가 된 직원과 금전, 상품 가치 또는 기타 재산을 직접 서비스하거나 사용하는 직원과 체결됩니다.
고용주가 위탁 재산 부족에 대한 개인의 완전한 재정적 책임에 대해 서면 계약을 체결할 수 있는 직원에 의해 대체되거나 수행되는 직위 및 작업 목록은 2002년 12월 31일 N 85의 러시아 노동부 결의에 의해 승인됩니다. 당연히 목록에는 계산원(컨트롤러, 계산원-컨트롤러 및 계산원(컨트롤러)의 직무를 수행하는 기타 직원)도 포함됩니다.

메모. 출납원(중요 자산 서비스 업무 수행이 그의 주요 직무인 경우 다른 사람)이 계약 체결을 거부하는 경우 이는 직무 이행 실패로 간주될 수 있습니다(본회의 결의안 36항 참조). 2004년 3월 17일자 러시아 연방 대법원 N 2 ).

금융 책임에 관한 합의에 따라 계산원은 다음에 대한 모든 재정적 책임을집니다.
- 그가 받아들이는 가치의 안전을 위해;
- 고의적인 행위와 직무에 대한 태만 또는 부정직한 태도의 결과로 발생한 손해.
피해 금액이 직원의 월 평균 수입을 초과하지 않는 경우 관리 명령에 따라 가해자로부터의 회복이 이루어집니다. (피해 금액이 최종 결정된 날로부터 1개월 이내에 이루어져야 함) 직원).
결정을 내리기 전에 피해 규모와 원인을 파악하기 위해 관련위원회에서 조사를 실시합니다. 또한 직원으로부터 서면 설명을 받아야 하며, 거부하거나 회피하는 경우 보고서를 작성해야 합니다(러시아 연방 노동법 제247조).
공무원이 손해 배상을 위해 확립된 절차를 준수하지 않는 경우, 직원은 법정에서 자신의 조치에 대해 항소할 권리가 있습니다.
만약에:
- 직원이 자발적으로 손해 배상에 동의하지 않는 경우 및(또는)
- 수집 명령 발행에 할당된 달이 만료되었으며, 그리고(또는)
- 직원으로부터 회수할 금액이 월 평균 수입을 초과하는 경우 -
그런 다음 복구는 법정에서만 수행될 수 있습니다.
고용주는 피해가 발생한 것을 발견한 날로부터 1년 이내에 직원의 피해 보상에 관한 분쟁을 법원에 제기할 권리가 있습니다(러시아 연방 노동법 제392조).
다만, 사용자에게 손해를 끼친 근로자는 자발적으로 그 전부 또는 일부를 배상할 수 있다. 고용 계약 당사자의 합의에 따라 분할 손해 배상이 허용됩니다. 이 경우 직원은 특정 지불 조건을 명시한 손해 배상 의무를 서면으로 고용주에게 제출합니다. 자발적으로 손해 배상을 약속했지만 특정 손해 배상을 거부한 직원이 해고된 경우, 미결제 채무는 법원에서 징수됩니다.

메모. 고용주의 동의를 받아 직원은 발생한 손해를 보상하거나 손상된 재산을 수리하기 위해 동등한 재산을 양도할 수 있습니다.

손해에 대한 보상은 고용주에게 손해를 끼친 행위 또는 부작위로 인해 직원이 징계, 행정 또는 형사 책임을 받는지 여부에 관계없이 이루어집니다.
예술에 따르면. 러시아 연방 행정법 15.1조, 현금 작업 절차 위반 및 현금 거래 절차 위반에는 행정 벌금이 부과됩니다.
질서 위반이란 첫째로, 설정된 한도를 초과하여 다른 조직과 현금 결제. 1건의 거래에 대한 법인(민간 법인 포함) 간 현금 지급 한도는 RUB 100,000입니다. (2007년 6월 20일 N 1843-U 러시아 은행 지침).
둘째, 현금 데스크에 현금을 수령하지 못하거나 불완전하게 수령한 경우.
제삼, 사용 가능한 자금을 저장하는 절차를 준수하지 않음.
넷째, 설정된 한도를 초과하여 금전 등록기에 현금이 축적됨.
현금 처리 절차 및 현금 거래 수행 절차 위반에 대한 제재는 심각합니다. 공무원의 경우 4,000 ~ 5,000 루블, 법인의 경우 40,000 ~ 50,000 루블의 행정 벌금이 부과됩니다.
다섯째, 제어 테이프(Z-보고서), 계산원 장부 및 금전 등록기 장비 사용에 관한 기타 문서의 안전성을 최소 5년 동안 보장하지 않은 경우입니다. 이 경우 관리자는 회계 문서 보관 조건을 위반할 책임이 있습니다 (러시아 연방 행정법 제 15.11 조, 벌금 2000 ~ 3000 루블).
다음 상황에서는 허용될 수 있습니다. 부드럽게 하다행정적 책임(러시아 연방 행정법 제4.2조):
- 행정 위반을 저지른 사람의 회개
- 행정 위반을 저지른 사람의 행정 위반으로 인한 유해한 결과 예방, 발생한 피해에 대한 자발적인 보상 또는 발생한 피해 제거
- 강한 감정적 흥분(영향) 상태에서 또는 어려운 개인적 또는 가족 상황이 결합되어 행정 위반을 범하는 경우
- 미성년자가 행정 위반을 저지른 경우
- 임산부 또는 어린 자녀를 둔 여성이 행정 위반을 저지른 경우.
예술에 따른 사례. 세무당국은 러시아 연방 행정법 15.1조를 고려합니다(러시아 연방 행정법 23.5조).
러시아 연방 세법 제120조는 기본 서류 부족에 대한 책임을 규정하고 소득 및 지출 회계 규칙과 과세 대상을 심각하게 위반한 경우 벌금을 징수하도록 규정하고 있습니다.
다음을 사용하여 발행됩니다. 기본 문서:
- 현금영수증 주문(N KO-1)
- 비용 현금 주문(N KO-2)
- 현금 장부(N KO-4);
- 입출금 현금 문서 등록용 저널(N KO-3)
- 사전 보고(N AO-1)
- 출납원의 증명서 보고서(N KM-6)
- 금전 등록기의 검침 및 조직 수익에 대한 정보(N KM-7)
- Z-보고서(금전등록기 제어 테이프), 금전등록기 영수증.
Art를 적용할 목적으로. 러시아 연방 세법 120, 소득 및 지출 회계 규칙과 과세 대상에 대한 심각한 위반은 기본 현금 문서가 없으며 회계 계정에 시기 적절하지 않거나 부정확하게 반영되고 비즈니스 거래, 현금 보고가 있음을 의미합니다. , 조직의 재산, 납세자의 소득, 비용 및 과세 대상 .
이러한 행위가 한 세금 기간 동안 저질러졌고 세금 위반의 징후가 없으면 벌금은 5,000 루블입니다. 두 번 이상의 세금 기간 동안 동일한 위반이 저질러지면 벌금은 15,000 루블입니다.
계산원의 범행에 대해서도 형사 책임이 설정되었습니다. 고의적인 행동. 예를 들어 도난의 경우 타인의 재산을 비밀리에 절도하는 행위(러시아 연방 형법 제158조). 간단한 "무자격" 버전(예: 사전 동의 없이, 집에 들어가지 않고, 특별히 큰 규모 없이 등)에서 제재는 다음과 같습니다.
- 최대 80,000 루블의 벌금. 또는 최대 6개월 동안 유죄 판결을 받은 사람의 임금이나 기타 소득 금액, 또는
- 최대 180시간의 의무 근무, 또는
- 6개월에서 1년 동안의 교정 노동, 또는
- 최대 2년 동안 자유가 제한되거나,
- 2~4개월간 체포, 또는
- 최대 2년의 징역.
사기, 즉. 다른 사람의 재산을 훔치거나 사기 또는 신뢰 남용을 통해 다른 사람의 재산에 대한 권리를 취득하는 행위(러시아 연방 형법 제159조)는 다음과 같이 처벌됩니다.

- 최대 180시간 동안 강제 근무, 또는
- 6개월에서 1년 동안의 교정 노동, 또는

- 2~4개월간 체포, 또는

유용 또는 횡령, 즉. 가해자에게 위임된 타인의 재산을 절도하는 행위(러시아 연방 형법 제160조)는 다음과 같이 처벌됩니다.
- 최대 120,000 루블의 벌금. 또는 최대 1년 동안 유죄 판결을 받은 사람의 임금이나 기타 소득 금액, 또는
- 최대 120시간까지 의무 근무, 또는
- 최대 6개월간 교정 노동, 또는
- 최대 2년 동안 자유가 제한되거나,
- 최대 2년의 징역형.
전유는 이 재산을 위임받은 사람이 자신의 이익을 위해 다른 사람의 재산을 불법적으로 보유(반환하지 않음)하는 것입니다. 횡령은 범인에게 위탁된 타인의 재산을 판매, 소비, 양도 또는 제3자에게 양도하는 행위로 구성됩니다.
마지막으로 다음과 같은 경우 고용주의 주도로 직원이 해고될 수 있다는 점을 기억해 보겠습니다.
- 직장에서 타인의 재산 절도(소액 포함), 횡령, 법적 효력이 발생한 법원 판결 또는 행정 위반 사례를 고려할 권한이 있는 판사, 기관, 공무원의 결정에 의해 확립된 행위(하위 절 " d”, 러시아 연방 노동법 제81조 6항);
- 화폐 또는 상품 자산을 직접 서비스하는 직원이 유죄 행위를 저지른 경우, 이러한 행위로 인해 고용주가 그에 대한 신뢰를 잃게 되는 경우(러시아 연방 노동법 제81조 7항).

판매자와 고용 계약이 체결되지 않은 경우 판매자를 절도 혐의로 기소할 수 있습니까? 판매자는 계산원으로부터 자금 수령을 거부하지 않습니다.

변호사의 답변:

변호사의 답변:

귀하는 어떤 혐의로든 기소될 수 있지만 그러한 진술을 바탕으로 형사 소송이 시작될 가능성은 거의 없습니다. 또한 피해는 공식적으로 보상되었습니다. 또한 여기에서는 도난이 보이지 않으며 설명에 따르면 예술품의 흔적이 있습니다. 러시아 연방 형법 165 - "속임수 또는 신뢰 남용 방법으로 재산 피해를 입혔습니다." 그러나 직원의 유죄를 입증할 가능성은 희박합니다.

이 상황에서 말해주세요. 회사의 포워딩 기사로서 매장까지 배달을 해주셨는데요(매장)

안녕하세요. 이 상황에서 말해주세요. 그는 회사의 배송 기사로서 매장(셀프 서비스 매장)으로 상품을 배달했습니다. 자신의 필요에 따라 음식과 담배를 구입해야했기 때문에 물건을 가져 갔지만 계산대에 다가 갔을 때 자금이 부족한 것으로 밝혀져 가져간 물건은 홀에 남겨두고 만 담배는 계산대에서 구입했습니다. 그런데 계산원은 내가 절도를 저질렀다고 보고했습니다. 보안 책임자는 한 달 이상 정직을 당했고 일을하지 않았으며 정지와 관련된 문서 (명령)에 서명 할 수 없었습니다.

질문에 대한 변호사의 답변 : - 금전등록기에서 현금을 훔치는 행위

법정에서 - 또 어떻게...

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이것이 상황이다. 저는 대기업에서 수석 영업 관리자로 근무했습니다. 2010년 7월 13일 제가 있는 곳에서 사고가 발생했습니다.

안녕하세요. 사정은 이렇습니다. 저는 대기업에서 영업부장으로 근무하고 있었습니다. 2010년 7월 13일 제가 있는 곳에서 금전 등록기에서 현금을 도난당했습니다. 매장이 쇼핑센터에 위치해 있어 보안이 철저하고 보안이 철저한 편입니다. 주변의 비디오 감시. 그러나 보안상의 신뢰할 수 없는 매장 구조와 인력으로 인해 재고 품목의 전체 경계를 통제하는 것은 불가능합니다. 관리자에게 이에 대해 여러 번 말했고 모든 것이 이번 도난만 아니었다면 괜찮았을 거에요.

변호사의 답변:

알렉산더, 귀하의 상황에서는 즉시 법원에 소송을 제기해야 합니다. 대기업, 중소기업(기업)을 두려워할 필요가 없습니다. 이는 법원의 특권을 나타내는 지표가 아닙니다.

당신은 저를 호출 할 수 있습니다...

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§삼. 현금 및 이에 상응하는 자금의 절도 및 불법 사용현금은 은행의 현금 데스크와 금고에 보관되어 현금 지불을 위해 매일 필요한 돈을 제공하는 지폐와 동전입니다. 41. 신용 기관을 위한 현금 거래, 현금 및 기타 귀중품(이하 현금이라고 함) 수집 절차 및 "러시아 연방 영토 내 신용 기관에서 현금 거래를 수행하는 절차에 관한 규정"(1997년 12월 30일, 1998년 12월 28일 개정) 규정에 따라 제정된 러시아 연방 영토에서 운영되는 해당 지점, 1997년 3월 25일 중앙은행 명령에 따라 발효됨 No. 02-101(이하 규정) 이 규제 문서의 가장 중요한 측면 중 하나는 현금 예방 및 탐지를 조직하는 역할입니다. 도난. 이 작업은 현금 거래 수행 절차, 즉 현금 작업 절차에 대한 세부 규정을 통해 달성됩니다. 현금 문서 및 증명서와 함께 현금을 입금하는 절차; 신용 기관의 현금 서비스 절차; 금전 및 기타 귀중품 보관, 귀중품 감사 수행 및 현금 운영 조직 확인 등에 대한 규칙. 위 조항의 규범은 긴급성의 정도에 따라 권고, 규정, 금지로 나눌 수 있습니다. 예를 들어 권장 성격의 규범은 다음과 같습니다. - 단락 1.11, - 관리자 허용 신용 기관 , 편의에 따라 영수증, 지출, 영수증 및 비용, 저녁 현금 데스크, 재계산 현금 데스크 등으로 구성된 현금 부서를 만듭니다. 그 수와 현금 근로자 수를 결정합니다. - 1.12항 - 현금 부서 책임자, 현금 데스크 관리자, 귀중품 보관 관리자, 신용 기관의 수석 계산원 또는 기타 현금 직원으로 임명되도록 허용합니다. 규정 규범에는 다음이 포함됩니다. - 1.14항 - 현금 거래의 직접 실행은 신용 기관의 현금 및 추심 직원에 의해서만 수행되어야 합니다. 그리고 각 현금 및 추심 직원이 현금 및 기타 귀중품을 취급하는 경우 완전한 재정적 책임에 대한 계약이 체결되어야 합니다 - 1.20절 - 신용 기관(은행)의 경영진이 현금 직원에게 영수증 및 지출 현금 데스크를 공급하도록 의무화 운영 직원의 샘플 서명 승인된 서명 들어오고 나가는 문서 및 들어오고 나가는 현금 문서 준비와 관련된 운영 직원 - 관리자 및 최고 회계사의 서명으로 인증된 지정된 금전 등록기의 현금 직원의 샘플 서명 및 신용 기관에 의해 봉인됨 - 1.21항 - 귀중품 취급을 맡은 신용 기관의 모든 직원은 신용 기관에서 현금 거래를 수행하기 위한 규정에 의해 설정된 절차를 알고 엄격하게 준수하도록 의무화합니다. 금지 성격의 규범에는 다음이 포함됩니다. - 1.16절 - 현금 근로자는 다음을 금지합니다. 귀중품을 가지고 할당된 업무를 다른 사람에게 위탁하는 것; 신용 기관의 계좌에서 현금 거래를 수행하라는 조직의 지시를 수행하고 운영 직원을 우회하여 현금 또는 현금 수표 기부에 대한 공지를 수락합니다. 귀하의 금전 및 기타 귀중품을 신용 기관의 금품 및 귀중품과 함께 보관하십시오. - 1.21항 - 훈련받지 않은 근로자가 귀중품 거래를 수행하는 것을 금지 - 2.4.6항 - 고객이 돈을 예치하지 않고 동시에 현금 영수증을 제시하는 거래를 수행하는 것이 허용되지 않음 현금 예금 광고 예방 규정의 효과는 우선 현금 데스크 운영을 위해 확립 된 절차, 수행 절차를 보장하기 위해 은행 경영진과 현금 데스크 직원의 개별 책임을 확립하는 것입니다. 개인현금거래, 위탁가치 보관절차 등 둘째, 한편으로는 모든 현금 거래 기술에 대한 자세한 설명과 다른 한편으로는 위반 금지를 포함하는 신중한 규범 시스템입니다. 결과적으로 현금 서비스 분야의 모든 불법 행위(경우에 따라 이를 준비하는 행위)는 특정 개인이 규정에 따라 정한 명령을 심각하게 위반하는 성격을 갖게 됩니다. 그러한 위반 사항을 숨기는 것은 거의 불가능하며 금전 등록기 작업을 적절하게 구성하여 이를 탐지하는 프로세스는 매우 짧은 시간이 걸립니다. 그러나 현금거래 절차 위반이 항상 불법행위로 이어지는 것은 아니라는 점에 유의해야 합니다. 실수, 과실 등으로 인해 저지르는 경우가 많습니다. 그러나 이러한 경우에도 그들의 행위는 범죄자에게 징계 책임을 묻는 근거가 됩니다. 현금 거래 중 위반 사항을 식별하고 그 성격을 평가하려면 " 지침현금 거래 확인에 관해" 러시아 은행이 준비함(1996년 6월 4일자 중앙 은행 서한 No. 25-1-601). 현금 절도는 은행 재산에 대한 일반적인 불법 공격 유형 중 하나입니다. a) 은행 직원이 아닌 승인되지 않은 사람이 범한 절도 b) 은행 직원이 범한 절도 c) 은행 직원이 은행 직원이 아닌 사람과 공모하여 범한 절도 . 을 위한 은행 직원이 아닌 사람에 의한 현금 도난,대부분의 경우 위조 현금 수표를 사용합니다. 관행 최근 몇 년이는 이러한 종류의 절도가 소액으로 자신의 계좌를 가지고 있는 은행 고객과 외부인 모두에 의해 저질러진다는 것을 나타냅니다. 위조 수표(지불 문서)의 생산 및 사용의 법적 특성은 위에 나와 있습니다. 도난을 준비하는 과정에서 공격자는 은행의 현금 운영 조직을 주의 깊게 연구하고 다음을 가능하게 하는 기술 위반을 식별합니다. 위조 비용 문서를 결제 시스템에 도입하고 위조 문서를 생성하고(직접 또는 공범의 도움을 받아) 범죄에 대한 책임을 회피하기 위한 조치를 개발 및 실행합니다. 따라서 1999년에만 상당한 금액의 도난(중 하나)이 발생했습니다. 그 금액은 80만 루블 이상) 모스크바 5곳에서 위조 수표를 사용하여 저질러졌습니다. 상업은행, 저자는 동의 없이 이름을 지정할 수 없습니다. 규정에 따라 금전 등록기에서 현금을 발행하는 절차를 심각하게 위반하여 도난이 가능해졌습니다. 특히 단락. 2.4.3. 2.4.4 위조 현금 수표가 결제 시스템에 도입되는 것을 방지하기 위한 조치를 제공합니다. 이러한 점에 따르면, 운영 직원에게 지불하기 위해 제시된 현금 수표는 고객에게 반환되어서는 안 됩니다. 지불을 위해 현금 수표를 발행한 후 거래 작업자는 고객에게 제어 스탬프를 제공합니다(수표 양식에 "모서리" 형태로 각인되어 수표 발행 과정에서 거래 작업자가 잘라냅니다). 수표는 공압 우편이나 택배를 통해 계산원에게 발송됩니다. 반면에 1.16절. 해당 조항은 계산원이 운영직원을 우회하여 현금이나 현금수표로 입금 안내를 받는 것을 엄격히 금지하고 있으나, 위의 도난 사건의 경우 현금수표는 양식에서 잘라내지 않고 통제할 수 없을 정도로 스탬프와 함께 고객에게 전달되었습니다. 운영일 동안 소유하고 있습니다. 도둑들은 발행된 수표를 위조 수표(진짜 수표보다 훨씬 많은 금액)로 교환했습니다. 그들은 그것을 계산원에게 제시하고 현금을 받고 사라졌습니다. 도난 사실은 퇴근 후 계산대를 종합해 봤을 때야 드러났고, 공격자가 그 숫자를 알고 있던 타인의 계좌에서 돈을 인출하기 위해 위조한 경우도 많았다. 현금데스크에서 돈을 받을 때 위조수표와 함께 계좌주 명의의 위조여권을 제시하였고 위의 현금업무절차를 위반한 직원은 공압우편이 부족하여 자신의 행위를 설명하였다. 택배, 현금 수표를 현금 데스크로 직접 이체 할 시간 부족 (운영 부서와 현금 데스크는 건물의 다른 층에 있음) 및 고객에 대한 신뢰. 은행 직원이 저지른 현금 절도이러한 절도는 원칙적으로 현금 유용이나 횡령을 통해 현금 및 운영 직원의 사전 음모에 의해 저질러집니다. 도난의 가담자는 금전 등록기 관리자, 귀중품 보관 시설 관리자, 수석 계산원, 은행 회계 직원 및 고객 조직의 직원이 될 수 있습니다. 이 범죄에 대한 책임은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 형법 160 "세출 또는 횡령" 이 조항에 따른 형사 책임의 근거는 "횡령 또는 횡령, 즉 가해자에게 위임된 타인의 재산을 훔치는 것"입니다. 유용은 가해자가 합법적으로 소유한 재산을 자신의 이익이나 타인의 이익을 위해 무상으로 유통시키는 것으로 간주됩니다. 범죄의 대상은 계약 관계나 특별한 임무로 인해 다음과 같은 사람입니다. 조직으로부터 자신에게 설정된 권한 내에서 자신에게 맡겨진 재산을 처분하고, 관리하고, 보관 또는 인도에 참여합니다. 사법 관행의 관점에서 볼 때, 유용 또는 횡령의 대상은 책임에 대한 합의를 체결한 사람만이 될 수 있습니다. 학대 또는 횡령에 대한 형사 책임이 시작되는 연령 일반 규칙, 공식적으로는 16세입니다. 그러나 실제로는 (러시아 연방 노동법에 따라) 전체 재정적 책임에 대한 계약이 성인과만 체결될 수 있기 때문에 18세 미만일 수 없습니다. Art 1 부에 규정 된 최대 처벌. 형법 160 - 최대 3년의 징역 이 조항의 2부는 1부에 규정된 것과 동일한 행위에 대한 책임을 규정하며, a) 사전 음모에 의한 집단에 의해; b) 반복적으로; c) 자신의 공식 직위를 사용하는 사람 d) 시민에게 심각한 피해를 초래하는 경우. Art 2 부에 규정 된 최대 처벌. 형법 160조 – 최대 6년의 징역 Art 3조에 따름. 형법 160조에 따라, 첫 번째 및 두 번째 조항의 일부에 규정된 행위를 저지른 사람은 다음과 같은 행위를 한 경우 형사 책임을 지게 됩니다. a) 조직화된 단체에 의해; b) 대규모로; c) 절도 또는 강탈로 이전에 2회 이상 유죄판결을 받은 사람. Art 제3부에 규정된 최대 처벌. 형법 160 - 최대 10년의 징역 현금 근로자 중 납치범이 사용하는 기술은 유형에 따라 다릅니다. 기술 단계돈이 압수됩니다. 따라서 현금 거래 중 은행이받은 금액을 유용하는 방법은 금전 등록기에 입력 된 금액을 훔치는 방법과 다릅니다. 고객 계좌에서 돈을 훔치는 방법에는 일정한 차이가 있습니다. 고객 계좌에 적시에 입금되지 않아 수령한 자금(또는 그 일부)을 불법적으로 사용하는 경우. 위의 방법을 더 자세히 고려해 보겠습니다. 현금 거래 중 은행이 받은 자금 할당 은행이 받은 금액의 일부 또는 전부를 도난당했습니다. 첫 번째 경우, 실제 수령 금액에 대한 정보가 위조를 통해 과소평가됩니다. 그 결과 "잉여"는 도둑에 의해 제거됩니다. 불법행위는 원칙적으로 운영직원과 현금근로자 간의 사전 합의에 의해 이루어지며, 도둑은 책임을 회피하기 위해 현금 및 회계서류에 금전수수 사실을 허위로 기재하거나, 현금 및 회계서류를 허위로 작성하거나, 범죄를 위장하는 행위를 한다. 현금 및 회계 문서를 훔치는 (파기하는) 회계 문서 그러나 이러한 행위가 범죄 탐지를 어느 정도 복잡하게 만든다는 사실에도 불구하고 각각은 신중한 조사를 통해 쉽게 탐지되는 특징적인 물질적 흔적을 남깁니다. 실제 현금 영수증 및 회계 문서에 허위 항목을 입력한 경우 현금 기부 공고, 해당 주문 및 영수증 일지의 삭제 및 수정을 통해 입증할 수 있습니다. 도난을 위장하기 위해 현금영수증 서류에 숫자로 입력된 금액을 과소평가하는 등의 수법을 사용하는 경우도 있다. 이 경우, 먼저 입력되는 문자 금액의 중복 입력에는 원본 정보가 포함됩니다. 도둑은 화폐 문서의 후속 처리가 주로 디지털 데이터를 사용하여 수행되고 대량의 문서에서 단어 금액이 회계 담당자 및 기타 통제 부서의 눈에 띄지 않을 것이라는 사실을 믿습니다. 위의 불일치는 원칙적으로 위 조항에서 "현금 기부 공고"라고 언급된 문서부터 시작됩니다. 또한 기부 공고에 표시된 금액과 수치, 영수증 저널에 입력된 금액 및 고객 조직에 발행된 돈 영수증에 불일치가 발생합니다. 또한 금전등록기의 현금 수령에 대한 입력과 특정 작업을 수행해야 하는 고객 계정의 입력 사이에 불일치가 있습니다. 때로는 불법 행위를 위장하기 위해 도둑이 다른 계좌에서 고객의 계좌로 동일한 금액을 이체합니다. 허위 현금 서류 작성의 징후는 현금에 회계사, 계산원 또는 고객(예금자)의 서명이 없거나 위조된 것입니다. 영수증. 서명 위조 사실은 금전 등록기 및 회계 부서에서 사용 가능한 샘플과 비교하여 확인할 수 있습니다. 현금 및 회계 문서의 도난(파기) 사실은 현금 창구에서 받은 화폐 문서의 수에 대한 데이터를 비교하여 확인할 수 있습니다. 계산원이 편집한 금전 등록기')와 운영 근로자의 금전 등록기에 있는 유사한 정보. 고객과 감독 직원을 속여서 현금을 훔치는 행위이러한 유형의 절도는 계산원이 지폐 더미에서 지폐를 제거하여 저지르는 것입니다. 이 경우 은행 포장 자체가 도난을 은폐하는 수단으로 사용됩니다. 왜냐하면 묶음에 포함된 지폐의 수는 고객에게 발행될 때까지 계산되지 않기 때문입니다. 사라진 지폐가 들어 있는 포장된 꾸러미는 계산대에서 상당한 양의 현금을 받았지만 계산할 필요가 없는 고객에게 전달됩니다. 어떤 경우에는 고객 조직에서 돈을 재계산하는 동안 부족 사실이 드러나지만 범인에 대해 명확한 결론을 내리는 것은 불가능합니다. 현금 등록기 폐쇄 규칙을 따르지 않으면 형성된 묶음의 지폐 부족이 감지되지 않을 수 있습니다. 이는 규제 절차를 위반하여 계산원이 계좌로 수령하여 개인 보관 장치에 보관한 현금의 실제 잔액이 정해진 기간(3일 후) 내에 다시 계산되지 않는 경우에 발생합니다. 번들은 수집가로부터 돈을 받는 과정에서도 발생할 수 있습니다. 모은 돈의 전달 및 수령에 관한 규칙을 위반하는 경우 가해자에 대해 명확한 결론을 내리는 것도 불가능합니다.위의 경우 돈을 훔쳤다는 징후는 현금 금액의 차이일 수 있습니다. 금전 등록기 및 발행 (접수)에 관한 문서 데이터. 이러한 차이는 금전등록기에서 잔액을 인출하는 과정에서 드러난다. 근거가 있는 경우 잔액 인출 결정은 계산원 관리자가 내립니다. 금전등록기에 입력된 자금의 도난금전등록기에 입력된 돈은 현금서류로 고객에게 실제로 발행된 금액을 과장하고 그 '잉여금'을 충당함으로써 도난을 당한다. 또한, 도둑은 고객의 당좌 또는 당좌 예금 계좌에서 다른 당좌 예금 계좌로 불법적으로 돈을 이체한 후 현금을 압수하거나 부도 수표를 사용하여 은행에서 고객의 당좌 또는 당좌 예금 계좌에서 불법적으로 현금을 빼내는 등의 수법을 사용할 수 있습니다. 도둑은 고객에게 지급한 금액이 과대평가된 경우, 책임을 회피하기 위해 고객이 제시한 현금영수증 원본에 허위 기재를 하는 등 불법 행위를 위장합니다. 이는 현금영수증 및 그에 부착된 관리 스탬프의 수정 및 삭제로 입증될 수 있으며, 위장에는 완전히 허위 현금 및 회계 문서를 생성하는 것도 포함될 수 있습니다. 이 경우 범죄를 탐지할 수 있는 복잡한 징후가 나타납니다. 첫째, 현금 영수증에 문자로 표시된 금액과 거기에 표시된 숫자로 표시된 금액이 다를 수 있다는 점에 대해 이야기하고 있습니다. 둘째, 계산대 운영직원의 서명부재 또는 위조에 관한 것입니다. 또한, 현금영수증 번호와 관리 스탬프 번호가 일치하지 않을 수 있습니다. 현금발행에 사용된 현금영수증 매수는 샘플 서명이 있는 카드의 현금영수증 매수와 일치하지 않을 수 있습니다. 현금영수증의 서명과 인감을 고객이 제공한 샘플과 비교해도 동일한 차이가 드러납니다. 허위 현금 및 회계 문서의 작성은 수취인의 여권이나 신분증에 데이터가 없거나 돈을 받을 때 서명한 내용으로 입증될 수 있습니다. 현금 수표를 발행 및 확인하고 사용 가능한 샘플과 함께 현금을 발행한 은행 직원의 서명 불일치 도난의 가장 중요한 징후는 고객의 해당 개인 계좌 데이터와 현금 수표에 표시된 금액 간의 불일치입니다. 그리고 비용에 대한 현금 일지. 은행 직원이 은행 직원이 아닌 사람과 공모하여 저지른 절도고객의 당좌 및 결제 계좌에서 자금 도난이 경우 위조지급지시를 통해 다른 당좌계좌로 자금을 이체한 후 고객사의 위조현금수표를 사용하여 금전등록기에서 직접 현금화 또는 인출하는 경우가 있습니다. 은행 출납원과 함께 고객 기관의 직원이 도난에 가담할 수 있으며, 도둑은 고객의 당좌 또는 당좌 계좌에서 다른 당좌 계좌로의 불법 이체를 위장하기 위해 비현금 거래에 대한 실제 문서에 허위 항목을 입력합니다. . 동시에 도둑들은 은행이 비현금 거래를 수행했음을 확인하는 위조 문서(고객 개인 계좌의 지불 주문서 사본, 계좌 대차대조표 등)를 제출해야 합니다. 또한 고객 조직의 개인 계좌에 허위 현금 흐름표를 작성하고 불법적으로 수령한 자금을 다른 조직의 계좌로 탕감합니다. 회계 및 현금 문서의 위조를 식별하는 데 도움이 되는 징후는 위에 설명되어 있습니다. 그러나 이러한 유형의 도난을 식별하는 가장 효과적인 방법은 정기적으로 고객 계정을 조정하는 것입니다. 특별히 생성된 가상 계좌에서 자금 도난금전 등록기를 통해 현금을 훔치는 위의 방법은 실제 은행 계좌뿐만 아니라 가상 은행 계좌에서도 현금을 인출하는 데 사용될 수 있습니다. 예를 들어, 1995년 3월부터 1997년 4월까지 페름 지역 상업 은행 중 한 곳의 직원 K가 속임수와 신뢰 남용을 통한 자금 절도를 저질렀습니다. 이를 위해 그는 "회고적"을 만들었습니다. ” 예금자의 개인 계좌를 수정하여 비표시 루블 2천만 ~ 4천만 루블의 가상 금액을 입력합니다. 그런 다음 그는 총액에 대한 이자율로 돈을 벌었습니다. 결과적인 차이는 이자율 K. 실제 및 가상 예금을 가상의 개인 계좌로 이체했습니다. 그는 은행 지점 현금 데스크에서 현금을 받기 위해 예금자가 위 계좌에서 돈을 인출할 수 있도록 가상 비용 현금 주문서를 작성했습니다. 이 명령에서 K는 존재하지 않는 예금자의 서명을 위조하고 다른 은행 직원과의 신뢰 관계를 활용하여 현금 데스크에서 현금을 받았습니다. 도난당한 총 금액은 비표시 루블 6,200만 개가 넘습니다. 은행 고객 계좌에서 돈을 훔치는 또 다른 일반적인 방법은 외화 계좌에 이자의 형태로 축적된 금액의 일부를 인출하는 것입니다. 이러한 도난은 소위 송장 금액의 "반올림" 과정을 통해 발생합니다. 이 절차는 러시아 은행이 전체 외화 단위로만 결제를 수행한다는 사실 때문에 수행됩니다. 절도를 저지르기 위해 은행 프로그래머 중 공격자는 외화 계좌에 대한 이자를 자동 계산하는 프로그램을 무단으로 변경합니다. 외화 계좌의 금액을 낮추기 위해 "반올림"하는 이러한 프로그램은 동시에 결과 차액을 공격자와 그의 공범자가 개설한 다른 계좌로 전달합니다. 때로는 그러한 계좌가 다른 은행에서 개설되는 경우도 있습니다. 이 계좌에서 현금 수령은 위의 계획에 따라 수행됩니다. 고객 계좌에 적시에 입금되지 않은 경우 받은 자금(또는 그 일부)을 불법적으로 사용하는 행위이 범죄의 메커니즘은 수령한 자금이 규정된 기간 내에 고객의 계좌에 입금되지 않았을 때(또는 적시에 이자가 발생하고 적립되지 않았을 때) 발생하는 "무료" 금액을 일시적으로 인출하고 은행 직원 자신의 용도로 사용하는 것입니다. 이익 또는 제3자의 이익을 위해. 범죄자는 나중에 고객의 계좌에 돈이 입금되었음을 나타내는 허위 현금 서류를 작성하여 자신의 행동을 위장합니다. 서류 위조는 현금 영수증 및 차변 명령에 하나 이상의 필수 세부 정보가 없음으로 입증될 수 있습니다(날짜, 성, 이름, 고객의 부칭, 은행 계좌 번호, 단어로 표시된 금액). 문서에는 고객, 운영 직원, 출납원의 서명이 없을 수도 있으며, 예치 금액(또는 예금 날짜)에 대한 항목 간의 불일치로 예금에 대한 불법 행위가 의심될 수 있습니다. 현금 영수증 일지(수락 및 발행된 자금에 대한 회계 장부) 및 고객 개인 계좌의 해당 항목. 해당 저널의 해당 항목과 고객 계좌 명세서에 첨부된 현금 데스크에 대한 자금 기부 발표 명령 사이에도 유사한 불일치가 존재합니다. 현금 데스크에서 받은 고객 자금의 불법 사용 가능성도 입증될 수 있습니다. 영수증 문서에 "저녁 금전 등록기"라는 스탬프가 없고 영업일 이후에 접수되었으며 계산원 증명서와 현금 데스크에서 접수하고 발행한 돈에 대한 회계 장부 사이에 받은 돈에 대한 정보의 불일치로 인해 발생합니다. 관리자 불법 행위의 징후에는 예금 계약에 제공된 이자 발생 금액과 고객의 개인 계좌 및 잔액 계좌에 실제로 발생한 금액 간의 불일치도 포함됩니다. 개인예금에." 환전소 계산원의 불법행위환전소 계산원의 불법 행위 중 가장 흔한 유형은 다음과 같습니다: 교환 거래의 결과로 받은 자금의 유용 및 수수료를 받고 통화 수출을 위한 위조 증명서 발급 첫 번째 유형의 범죄 메커니즘은 다음과 같습니다. 은행을 대신하여 계산원이 계산하지 않은 통화를 불법적으로 교환하고 이에 따른 마진 작업을 압수합니다. 형법의 관점에서 통화 수출을 위한 위조 증명서의 불법 발급은 Art에 따른 범죄를 구성합니다. . 러시아 연방 형법 327(위조 문서, 국가 상, 우표, 인장, 양식의 위조, 생산 또는 판매) 및 Art에 따른 범죄 공모. 러시아 연방 형법 174 (불법적으로 취득한 자금 또는 기타 재산의 합법화 (세탁)) 이 경우 고객은 교환 거래를 수행하지 않고 계산원으로부터 증명서를받습니다. 위조 증명서는 본 공식 문서의 첫 번째 사본에 증명서의 두 번째 사본에 표시된 금액보다 훨씬 높은 금액을 입력하여 엄격한 표준 신고 양식에 따라 작성됩니다. 위조를 저지른 경우 계산원은 고객으로부터 보상을 받습니다(보통 공식적으로 설정된 마진 금액). 이는 금전 등록기 기록에 반영되지 않습니다. 위의 두 가지 유형의 범죄는 모두 통제의 결과로만 드러납니다. 교환 거래 및 탐정(운영 검색) 활동 계정이 없는 교환 거래의 계산원은 고객의 설명(금전 등록기 데이터와 비교) 및 금전 등록기에 계정 없는 돈(통화)의 존재로 입증될 수 있습니다. 이러한 불법 행위에 대한 간접적인 증거는 객관적인 이유로 정당화되지 않는 환전소의 경제 지표의 하락일 수 있습니다.